Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24
31 июля 2015 8 просмотров

Наш работник был направлен в командировку на неделю с понедельника по воскресенье включительно (повышение квалификации).На командировку выпали два дня выходных. В субботу фирма организующая семинар соответственно работала и выдавала данному работнику такжесертификат о повышении квалификации. Приезд в воскресенье. Мы оплатили работнику командировку по среднему заработку за 7 дней, а в двойномразмере только субботу,день прилета -нет. Будет ли это являться нарушением ТК РФ? Правильней оформить отгул на этот день?

Это является нарушением, так как день в пути (отъезда, возврата) во время командировки оплачивается не по среднему заработку, а по двойному тарифу оплаты труда. Или такой день может быть оплачен в одинарном размере с предоставлением дополнительного дня отдыха (отгула). Вам нужно либо доначислить за этот день до двойной оплаты (также проверьте и разницу между Вашими начислениями и дневным заработком сотрудника, исходя из оклада (часовой ставки) – так как возможно, также придется проводить доначисления). Если этот день будете оплачивать в одинарном размере - предоставьте сотруднику отгул.

Также следует помнить, что повышенная оплата за выходной день облагается НДФЛ страховыми взносами.

Обоснование

Из ситуации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как оплатить сотруднику день выезда в командировку (возвращения из командировки), а также дни нахождения в пути, приходящиеся на его выходные (праздничные) дни

Оплачивайте такие дни как работу в выходные (праздники).

По общему правилу за работу командированного в выходные или праздничные дни полагается отгул или повышенная оплата (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Данная норма распространяется и на случаи, когда командированный сотрудник следует к месту командировки или обратно. Дело в том, что время нахождения в пути не может быть признано временем отдыха сотрудника. Такой вывод подтверждается решением Верховного суда РФ от 20 июня 2002 г. № ГКПИ2002-663.

Поэтому выезд в командировку (возвращение из командировки), нахождение в пути, приходящиеся на выходной день сотрудника или праздник, следует рассматривать как работу в выходной (праздничный) день.

Таким образом, сотрудник, находящийся в пути в командировку (из командировки) в свой выходной или праздничный день, вправе претендовать на отгул или на дополнительную оплату труда (ст. 153 ТК РФ).*

Аналогичные выводы есть в письме Минтруда России от 5 сентября 2013 г. № 14-2/3044898-4415.

Стоит отметить, что затраты на дополнительную оплату труда можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, если Правила трудового распорядка предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни. Ну и, разумеется, эти расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Это следует из пункта 3 статьи 255, пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Подтверждена правильность данного подхода в письмах Минфина России от 18 апреля 2014 г. № 03-03-06/2/17862 и ФНС России от 20 августа 2014 г. № СА-4-3/16564 (размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения»).

На сумму доплаты начислите:

  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).*

Сумма доплат входит в налоговую базу по НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).*

Это правило относится как к доплатам в минимальных пределах (установленных законодательством), так и к доплатам в повышенных размерах (установленных организацией). И те и другие являются частью зарплаты сотрудника (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

<…>

Из статьи Журнала «Главбух», № 22, ноябрь 2013

Командировку в выходные оплачивают по двойной ставке

Документ:Письмо Минтруда России от 5 сентября 2013 г. № 14-2/3044898-4415.

Что изменилось в работе: Субботу, воскресенье и любые праздники в командировке надо оплачивать в двойном размере.

Дни командировки, которые приходятся на выходные, нужно оплатить в двойном размере. Данный вывод сделали чиновники в письме Минтруда России от 5 сентября 2013 г. № 14-2/3044898-4415. Такая ситуация возможна, когда работник по распоряжению руководства выезжает в командировку (или возвращается из нее) в выходной день.

Напомним: на время командировки за работником сохраняется средний заработок. То есть, если работник находится в служебной поездке, начислять ему за эти дни обычную зарплату нельзя. Но средний заработок полагается только за рабочие дни командировки. Труд в выходной или праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. То есть работа в выходные во время командировки должна оплачиваться так же, как работа в выходной на предприятии (п. 5 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Альтернатива двойной оплаты — отгул, который можно предоставить работнику по его желанию. Все эти правила применимы и к ситуации, когда сотрудник тратит выходной на дорогу к месту командировки или обратно.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка