Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 августа 2015 11 просмотров

Как будут в 2016 году штрафоваться организации за ошибки в паспортных данных в отчетности по НДФЛ.

За допущенные ошибки в декларациях 6-НДФЛ, которые нужно будет подавать с 2016 г., организация может быть оштрафована на 500 рублей, причем отдельного штрафа за ошибки именно паспортных данных не установлено.

Если неверные сведения будут и в справках, и в расчетах, то штраф рассчитают исходя из всех документов. Избежать доначислений можно будет, если сдать уточненки до того, как инспекция обнаружит ошибки (ст. 126.1 НК РФ, введена законом № 113-ФЗ).

Обоснование

Из рекомендации: 6-НДФЛ: как будете отчитываться

С 2016 года отчитываться по НДФЛ придется ежеквартально. Уже опубликован проект формы 6-НДФЛдля новой отчетности. Ниже ответы на вопросы, которые уже сейчас нам задают ваши коллеги.

Поделиться информацией с коллегой

Кто обязан будет сдавать новую форму в 2016 году?

Все работодатели. То есть организации и предприниматели, у которых есть наемный персонал. Никаких исключений не предусмотрено.

В какие сроки нужно будет сдавать форму 6-НДФЛ в 2016 году?

Впервые отчитаться нужно будет не позднее 30 апреля за I квартал. Затем не позднее 30 июля за полугодие, не позднее 30 октября за девять месяцев и наконец не позднее 1 апреля по итогам года.

Нужно ли будет наряду с 6-НДФЛ подавать 2-НДФЛ?

Да, форму 2-НДФЛ нужно будет по-прежнему сдавать не позднее 1 апреля. То есть в 2016 году придется сдать четыре отчета по НДФЛ по форме 6-НДФЛ и один отчет по итогам года по форме 2-НДФЛ.

В чем отличие между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

6-НДФЛ нужно будет сдавать не по каждому сотруднику, а по всем работникам в целом. А справки 2-НДФЛ, как и раньше, придется заполнять на каждого, кому вы выплачивали доход.

Какие данные нужно будет отражать в новой форме?

Расчет будет состоять из титульного листа и четырех разделов. В разделе 1 нужно будет указывать общую сумму удержанного за год НДФЛ. В разделе 2 вы покажете расчет суммы исчисленного налога: по кодам доходов и вычетов. Все вычеты – стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные – отразите нарастающим итогом в разделе 3. И наконец в разделе 4 внесете суммы выплаченных доходов и удержанного с них НДФЛ.*

Каким способом нужно будет направлять 6-НДФЛ?

В большинстве случаев новый отчет нужно будет отправлять в электронном виде. Исключение сделали только работодателям со штатом менее 25 человек. Кстати, такое же правило с 2016 года будет действовать для справок 2-НДФЛ.

Что грозит, если опоздать с новой отчетностью?

Если отчетность не сдать или сдать с опозданием, организации грозит штраф в 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Помимо этого инспекторы могут заблокировать счет.

Из статьи 126.1 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей с 2016 г.).

«1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.*

2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений».

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право», № 19, 19–25 мая 2015

Отчитываться по НДФЛ надо будет ежеквартально

«О внесении изменений <…>»

Федеральный закон от 02.05.15 № 113ФЗ

Помимо ежегодных справок 2-НДФЛ компании будут сдавать в инспекцию ежеквартальные расчеты по налогу на доходы. Такую обязанность ввелФедеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ. Изменились также и сроки уплаты НДФЛ (см. врезку). Новые правила вступят в силу с 1 января 2016 года.

Как подавать расчет

С 2016 года компании будут сдавать новый расчет по НДФЛ по всем работникам. Формы документа еще нет, ФНС пока разрабатывает проект. Отчитываться надо будет через интернет либо на бумаге, если доходы получили меньше 25 человек.

В расчете надо будет показать все доходы, вычеты, НДФЛ с начала года по дату окончания периода. Отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев. Налоговый период — год. Промежуточные расчеты надо будет подать не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября. А годовой — не позднее 1 апреля следующего года. То есть в тот же срок, что и справки 2-НДФЛ. Эти отчеты также останутся, их никто не отменяет.

Компании, как и раньше, будут сдавать сведения о невозможности удержать НДФЛ, но срок продлили на один месяц. Отчитаться можно будет не позднее 1 марта. Новые правила вступят в силу с 1 января 2016 года. Значит, сообщение за 2015 год можно подать с учетом новых сроков.

Что будет за нарушения

За не вовремя сданный расчет инспекция вправе заморозить счета компании и оштрафовать на 1000 рублей за каждый месяц опоздания. Например, если компания подаст расчет за первый квартал 1 мая вместо 30 апреля, штраф составит 1000 рублей, а если 1 июня, то уже 2000 рублей. А блокировка счетов возможна через 10 рабочих дней после срока сдачи расчета. Разморозят счета только после сдачи расчета, на следующий рабочий день (п. 1.2 ст. 126 , п. 3.2 ст. 76 НК РФ, введенызаконом № 113ФЗ). Сейчас за опоздание со справками инспекторы не вправе блокировать счета. Есть только штраф — 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Он останется и в следующем году. С будущего года компанию смогут оштрафовать также за недостоверный расчет на 500 рублей. Такой же штраф будет возможен за каждую справку2-НДФЛ с искаженными данными. Если неверные сведения будут и в справках, и в расчетах, то штраф рассчитают исходя из всех документов. Избежать доначислений можно будет, если сдать уточненки до того, как инспекция обнаружит ошибки (ст. 126.1 НК РФ, введеназаконом № 113-ФЗ).*

Как в будущем году платить НДФЛ…

…с зарплаты. Перечислить налог надо будет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. закона № 113-ФЗ). Сейчас сроки зависят от того, как компания выдает деньги. Если перечисляет на карты или заказывает наличку в банке, то НДФЛ надо перечислить в день перечисления денег (получения наличных). А если выдает наличку из выручки, то налог надо заплатить на следующий день.

…с отпускных и пособий. Заплатить налог потребуется не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены деньги (п. 6 ст. 226НК РФ в ред. закона № 113-ФЗ). Сейчас налог безопаснее перечислять на дату выдачи отпускных и пособий.

…с подотчетных (например, со сверхнормативных суточных). Налог надо будет исчислять в последний день месяца, в котором компания утвердила авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, введен законом № 113-ФЗ). А удержать — при ближайшей выплате дохода. Пока что безопаснее исчислять налог на дату утверждения авансового отчета (письмо Минфина России от 14.01.13 № 03-04-06/4–5).

…с материальной выгоды от экономии на процентах. Исчислять НДФЛ потребуется в последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, введен законом № 113-ФЗ). Не имеет значения, заплатил «физик» проценты или нет. Удержать налог потребуется при выплате дохода «физику», а если компания ничего не выплачивает, то надо сообщить о неудержанной сумме в инспекцию. Сейчас определить доход и исчислить налог необходимо на день возврата займа или процентов.

Евгений Сатаев, эксперт «УНП»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка