Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ПФР предупреждает вас о частых ошибках в СЗВ‑М

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
4 августа 2015 462 просмотра

Организация получила на работника-иностранца на патенте уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.1.Какой код вычета нужно проставить в справке 2-НДФЛ?2.Если этот работник-иностранец на патенте получает доход по обособленному подразделению с иным КПП, чем указан в Уведомлении, то такой вычет, наверное, нельзя применить в этому работнику?

В действующей форме справки 2-НДФЛ не предусмотрены строки для отражения авансов по патенту иностранного сотрудника. Пока не появилась новая форма, указывайте в справке 2-НДФЛ фактически перечисленный налог. То есть сумму за вычетом авансовых платежей, перечисленных самим работником. В соответствующих строках покажите НДФЛ уже за вычетом налога, уплаченного по патенту. Сумма налога не будет соответствовать ставке НДФЛ в 13 процентов. Но иначе заполнить справку не получится. Уведомление на право уменьшения НДФЛ выдается в целом на организацию и в нем указывается КПП организации. Следовательно, если сотрудник трудится в обособленном подразделении организации, Вы также имеете право уменьшать НДФЛ на суммы авансов по патенту по выданному налоговой Уведомлению.»

Обоснование

1. Из статьи Новое заявление для зачета авансовых платежей по НДФЛ иностранных работников на патенте

Журнала «Зарплата» № 4, апрель 2015

<…>

Бланк заявления для получения уведомления приведен в приложении № 1 к письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

В заявлении нужно указать:

- наименование и номер налоговой инспекции;

- наименование, ИНН и КПП компании;

- сведения об иностранном работнике. В частности, его фамилию, имя, отчество, ИНН;

- сумму уплаченного фиксированного авансового платежа.

Одно заявление можно оформить сразу на нескольких иностранных работников. В этом случае к заявлению прилагают их список. В нем указывают все необходимые сведения о каждом иностранце.

Инспекция выдаст компании уведомление в течение 10 дней (п. 6 ст. 227.1 НК РФ), если:

- у нее есть сведения из миграционной службы о заключении трудового договора с работником;

- она не выдавала такое уведомление другим работодателям этого иностранного работника.

<…>

2. Из статьиЧастые вопросы. Как уменьшить НДФЛ, если иностранец купил патент

Газеты «Учет. Налоги. Право» № 26, июль 2015

<…>

Как отразить в справке 2-НДФЛ уменьшение НДФЛ на авансы?

В действующей форме справки 2-НДФЛ не предусмотрены строки для отражения авансов (утв. приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@). Но, как мы выяснили, чиновники внесут поправки в документ. Если иностранец хочет сейчас взять справку, показать удержанный и перечисленный налог в ней можно за вычетом аванса.

Как отразить уменьшение НДФЛ на авансы в бухучете?

В учете надо отразить фактически удержанный НДФЛ по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», то есть за вычетом аванса. Именно эту сумму компания перечислит в бюджет. Если фиксированный аванс, который заплатил работник при оформлении патента, больше исчисленного с зарплаты НДФЛ, делать записи по удержанию налога не надо.

<…>

3. Из статьиО счетах-фактурах, процентах, НДФЛ и основных средствах

Журнала «Главбух» № 9, май 2015

<…>

Справку 2-НДФЛ для иностранного работника на патенте заполняйте по-особому

К нам в компанию устроился иностранный сотрудник на патенте. Как только мы получим уведомление из инспекции, начнем уменьшать исчисленный НДФЛ на уплаченные работником в бюджет авансовые платежи. Если работник решит уволиться, как отразить этот вычет в справке 2-НДФЛ?

СВЕТЛАНА РОМАНОВА, гл. бухгалтер (г. Москва)

Пока не появилась новая форма, указывайте в справке 2-НДФЛ фактически перечисленный налог. То есть сумму за вычетом авансовых платежей, перечисленных самим работником. Сейчас действует справка 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611. Исчисленный, удержанный и перечисленный налог в ней надо отражать по строкам 5.35.4 и 5.5. Во всех этих строках и покажите НДФЛ уже за вычетом налога, уплаченного по патенту. Сумма налога не будет соответствовать ставке НДФЛ в 13 процентов. Но иначе заполнить справку не получится.

Добавлю, что в ФНС России сейчас разрабатывают новую форму справки2-НДФЛ. В ней будет предусмотрена возможность отражать уплаченный патентный НДФЛ.

КИРИЛЛ КОТОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2-гокласса

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка