Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Чиновники впервые разъяснили, как сдавать новый расчет по взносам

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
4 августа 2015 16 просмотров

Отправили НД по налогу на прибыль и в стр 210-230 указаны суммы начисленных авансовых платежей за 1 квартал 2015, но ИФНС отправила письмо, что у нас в НД по прибыли за полугодие- ОШИБКА, что в стр 210-230 за 1-полугодие не нужно проставлять суммы, которые были проставлены за 1 квартал. Как правильно?

Мы повторно рассмотрели Ваш вопрос и пришли к выводу, что в данном случае в декларации по налогу на прибыль за полугодие строки 210-230 заполнять не нужно.

Основные контрольные соотношения для заполнения авансовых платежей в декларации для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале следующие:

Контрольное соотношение Условия, при которых равенство должно выполняться
Стр. 220 = (стр. 190 – стр. 250 + стр. 300) листа 02 декларации за I квартал В декларации за полугодие
Стр. 230 = (стр. 200 – стр. 260 + стр. 310) листа 02 декларации за I квартал В декларациях за полугодие

Таким образом, сумма по строкам 210-230 будет равна нулю.

Приносим свои извинения.

Обоснование

Из статьи журнала «СЕМИНАР ДЛЯ БУХГАЛТЕРА», № 6, ИЮНЬ 2013

Что проверить в полугодовой декларации по налогу на прибыль, перед тем как ее сдать

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Далеко не всегда инспектор, проверяющий вашу отчетность, считает ее идеальной. Сталкиваясь с какими-то противоречиями или неточностями в расчетах, налоговики сразу же просят пояснений. Обычно большинство их вопросов связано именно с декларациями по налогу на прибыль. Ведь это, пожалуй, самый объемный отчет.

Получив такой запрос от налоговиков, не пугайтесь раньше времени. Зачастую расхождения в показателях связаны с особым порядком учета тех или иных доходов и расходов. А также с характером деятельности вашего предприятия.

Чаще всего вопросы проверяющих можно предугадать заранее. И сразу приложить к декларации пояснительную записку. Это будет гораздо проще и быстрее, чем готовить и отправлять письма в ответ на запросы налоговиков.

Итак, посмотрим, что вы можете самостоятельно проверить в полугодовой декларации по налогу на прибыль и о чем лучше сообщить контролерам сразу, не дожидаясь от них требований.

Контрольные соотношения в декларации

Первым делом проверяющие выясняют, нет ли противоречий между показателями внутри самой декларации. Для этого они используют специальные формулы – так называемые контрольные соотношения. И если по каким-то причинам в вашем отчете будут нестыковки, инспектор обязательно запросит пояснения.

До недавних пор налоговики не разглашали эти контрольные соотношения. Но теперь любой желающий может зайти на сайт налоговой службы и ознакомиться с письмом от 3 июля 2012 г. № АС-5-3/815дсп@, которым они утверждены. Всем советую пользоваться этим инструментом. Так вы заранее увидите возможные недочеты и успеете их исправить еще до подачи декларации. Приведу основные соотношения в таблице (см. ниже. –Примеч. ред.).

Основные контрольные соотношения для налога на прибыль и авансовых платежей*

Контрольное соотношение Условия, при которых равенство должно выполняться
Для всех компаний
Стр. 290 = (стр. 180 – стр. 180 Дкв*) Если (стр. 180 – стр. 180 Дкв*) > 0 в декларации за полугодие
Стр. 290 = 0 Если (стр. 180 – стр. 180 Дкв*) < 0 в декларации за полугодие
Стр. 300 = (стр. 190 – стр. 190 Дкв*) Если стр. 290 > 0
Стр. 310 = (стр. 200 – стр. 200 Дкв*) Если стр. 290 > 0
Для компаний, уплачивающих ежемесячные авансы
Стр. 220 = (стр. 190 – стр. 250 + стр. 300) листа 02 декларации за I квартал В декларации за полугодие
Стр. 230 = (стр. 200 – стр. 260 + стр. 310) листа 02 декларации за I квартал* В декларациях за полугодие
Для компаний, уплачивающих ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли
Стр. 220 = (стр. 190 – стр. 250) листа 02 декларации за предыдущий отчетный период В декларациях за все месяцы, кроме января
Стр. 230 = (стр. 200 – стр. 260) листа 02 декларации за предыдущий отчетный период В декларации за все месяцы, кроме января

* Дкв – декларация за I квартал.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка