Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как бухгалтеру ужиться с любым начальником

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 августа 2015 1931 просмотр

Возникла не стандартная ситуация по заполнению РСВ-1. В июне увольняется сотрудник, отработав 1 день. Он должен предприятию за излишне начисленный отпуск. Делаем расчет:начисляем ЗП и делаем сторно, то что он должен предприятию. В итоге по этому сотруднику отрицательная ЗП. При заполнении РСВ-1 из-за этого 6-й раздел не заполняется. Я вручную исправляю 1-й месяц (т.к. работник был в отпуске в этом месяце) на отрицательную сумму 3-го месяца, соответственно в третьем месяце тоже изменения на эту же сумму. ИТОГ остается не изменным. После таких изменений соответственно мне надо откорректировать данные разделов 1 и 2. Графа 3 не поменяется. Изменятся графы 4 и 6 на равноценные суммы. Но по месячно они не будут соответствовать ОСВ. Можно ли так откорректировать РСВ-1. Например: по ОСВ начислено 22%-220 руб за апрель, 300 руб за май. ИТОГО-520 руб. Я сделаю поправки и получится в отчете: 250 руб за апрель, а за май 270 руб. ИТОГО-520 руб.

Страховые взносы с последней зарплаты сотрудника подлежат уплате за вычетом ранее перечисленных взносов, начисленных с отпускных за неотработанные дни отпуска (т. е. сторнированных взносов). Это следует из положений части 3 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Если размер отпускных, подлежащих удержанию, превысит зарплату за последний месяц работы, итоговая сумма начислений окажется отрицательной и суммы начисленных страховых взносов за этот месяц тоже будут со знаком «минус». Как это исправить в программе подскажут разработчики.

Например, в программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 2.5» есть возможность перенести отрицательные суммы страховых взносов в один из ближайших прошлых месяцев текущего отчетного периода, в котором сумма начисленных страховых взносов превышала отрицательные значения страховых взносов, начисленных в последнем месяце работы. Перенос в данном случае представляет собой операцию, которая не отражается в бухгалтерском или налоговом учете. Она носит исключительно вспомогательный характер. В таком случае корректировать расчет по форме РСВ-1 вручную не придется.

Обоснование

1.Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как удержать из зарплаты отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

<…>

Бухучет отпускных

В бухучете удержания за неотработанные дни отпуска отражайте корректировочными записями (письмо Минфина России от 20 октября 2004 г. № 07-05-13/10).*

Если отпускные начислены за счет резерва на оплату отпусков:

Дебет 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» Кредит 70
– сторнированы суммы отпускных, начисленных сотруднику за неотработанные дни отпуска.

Если организация (субъект малого предпринимательства) не создает резерв на оплату отпусков:

Дебет 20 (23, 26, 29...) Кредит 70
– сторнированы суммы отпускных, начисленных сотруднику за неотработанные дни отпуска.

Корректировочные записи делайте на основании бухгалтерской справки.

<…>

Ситуация: Как удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска. Отпуск и увольнение приходятся на разные отчетные периоды, но в пределах одного года

Ответ на этот вопрос зависит от того, достаточна сумма последней зарплаты сотрудника для удержания суммы отпускных за неотработанные дни отпуска или нет.

В рассматриваемой ситуации возможны, например, такие варианты:

Если суммы выплат сотруднику при увольнении достаточно для удержания суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, то действуйте так.

В бухучете отразите начисление последней зарплаты сотрудника (без уменьшения ее на сумму излишне выплаченных отпускных). С суммы зарплаты удержите НДФЛ, начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Сумму излишне начисленных отпускных в бухучете сторнируйте. Такой вывод следует из письма Минфина России от 20 октября 2004 г. № 07-05-13/10. Соответственно, сделайте сторнирующие проводки по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов с суммы излишне выплаченных отпускных. Основанием для исправительных записей служит бухгалтерская справка, отражающая сумму отпускных за неотработанные дни отпуска.

Последнюю зарплату сотруднику выдайте за вычетом удержанных сумм отпускных.

При выплате отпускных (в т. ч. и за неотработанные дни отпуска) с них был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ. Поэтому НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. Поступить так позволяют положения пунктов 2 и 3статьи 226 Налогового кодекса РФ. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.

Заполняя форму 2-НДФЛ за текущий год, отразите сумму отпускных за минусом излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни отпуска. Сделайте это в том месяце, когда отпускные были выплаченыПри увольнении датой получения дохода считается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому последнюю зарплату сотрудника в форме 2-НДФЛ отразите в месяце увольнения (в фактически начисленной сумме, без уменьшения на сумму удержанных отпускных).

Страховые взносы с последней зарплаты сотрудника подлежат уплате за вычетом ранее перечисленных взносов, начисленных с отпускных за неотработанные дни отпуска (т. е. сторнированных взносов). Это следует из положений части 3 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Подавать уточненные расчеты по форме РСВ-1 ПФР и форме-4 ФСС за тот отчетный период, в котором сотрудник был в отпуске, организация не обязана. Ведь в данной ситуации взносы с отпускных были исчислены правильно, то есть речи об исправлении ошибок не идет. Такая позиция высказана в письмах ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. № 1376-19 и Минфина России от 6 марта 2007 г. № 03-04-06/02/38.

Указанные расчеты составляются нарастающим итогом с начала года суммарно по всем сотрудникам. Заполняя расчеты за тот отчетный период (например, полугодие, девять месяцев), в котором произошло увольнение, уменьшите общую сумму начисленных взносов на сумму сторнированных взносов.

Корректирующий раздел 6 расчета РСВ-1 ПФР за тот период, когда сотрудник был в отпуске, подавать также не нужно.

<…>

Аналогичный порядок применяется, если зарплаты, выплачиваемой сотруднику в момент увольнения, не хватает для удержания суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, и сотрудник согласился добровольно вернуть сумму излишне выплаченных отпускных. Но есть ряд нюансов.

Так, разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных, в данном случае будет отрицательной. Эту разницу нужно вернуть сотруднику в соответствии с положениями статьи 231 Налогового кодекса РФ.

Уточненные расчеты по форме РСВ-1 ПФР и форме-4 ФСС за тот отчетный период, в котором сотрудник был в отпуске, не сдавайте.

В данной ситуации при окончательном расчете с сотрудником может образоваться отрицательная сумма доначислений страховых взносов в ПФР. Это произойдет, если сумма выплат, начисленная сотруднику в квартале увольнения, меньше суммы излишне выплаченных отпускных (например, если человек увольняется в начале первого месяца квартала).

В этом случае подайте корректирующий раздел 6 расчета РСВ-1 ПФР за период, в котором сотрудник был в отпуске. Его нужно сдать в составе расчета РСВ-1 ПФР за тот период, в котором сотрудник уволился. Корректирующую форму раздела 6сдайте вместе с исходной формой раздела 6 за текущий период. При этом в корректирующей форме раздела 6 укажите как первоначальные сведения (до корректировки), так и исправленные сведения. Такой порядок следует из пункта 37.2 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п.

Главбух советует: при отрицательной сумме доначислений пенсионных взносов уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР лучше сдать.

По общему правилу организация обязана подать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР только в случае, когда произошло занижение сумм страховых взносов. Во всех остальных случаях подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью организации.

Это следует из частей 1–2 статьи 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Если по взносам на обязательное пенсионное страхование образовалась отрицательная сумма доначислений, подавать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР организация не обязана, поскольку речь идет не о занижении, а о завышении сумм страховых взносов в предыдущем отчетном периоде. Однако она вправе это сделать.

Дело в том, что начиная с отчетности за I квартал 2014 года сведения персонифицированного учета надо подавать в Пенсионный фонд РФ в составе расчета РСВ-1 ПФР. При корректировке таких сведений нужно заполнить раздел 6 Расчета по форме РСВ-1 с символом «Х» в поле «корректирующая» (п. 37.2Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п). При этом организация вправе уточнить и сам расчет взносов. То есть внести корректировки в иные разделы формы РСВ-1 ПФР. В них отразите суммы взносов на обязательное пенсионное страхование за минусом пенсионных взносов, начисленных с излишне выплаченных отпускных.

Если же сам уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР не сдавать, то это приведет к несовпадению данных персонифицированного учета в разделе 6 Расчета по форме РСВ-1 и остальных разделов отчета по форме РСВ-1 ПФР. Это может вызвать претензии со стороны инспекторов Пенсионного фонда РФ при камеральной проверке.

Таким образом, чтобы избежать проблем, организация вправе подать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР за тот отчетный период, в котором сотрудник уходил в отпуск. В нем отразите суммы взносов на обязательное пенсионное страхование за минусом пенсионных взносов, начисленных с излишневыплаченных отпускных.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата уволившимся сотрудником сумм за неотработанные дни отпуска. Организация является субъектом малого предпринимательства и не создает резерв на оплату отпусков

Кассир магазина ООО «Альфа» А.В. Дежнева увольняется с 7 мая 2014 года по собственному желанию. В феврале 2014 года Дежнева использовала ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней за рабочий год с 1 июля 2013 по 30 июня 2014 года включительно. Выплаты в пользу сотрудницы, облагаемые взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, не превысили с начала года 624 000 руб.

Средний дневной заработок Дежневой для оплаты отпуска составил 421 руб./дн.

Сумма отпускных составила:
421 руб./дн. ? 28 дн. = 11 788 руб.

За отработанные дни мая 2014 года Дежневой начислена зарплата в сумме 1263 руб.

На день увольнения Дежнева отработала в рабочем году 10 месяцев и 7 дней (с 1 июля 2013 года по 7 мая 2014 года). При расчете суммы удержаний учитываются только 10 месяцев, отработанные полностью.

Количество неотработанных месяцев составляет:
12 мес. – 10 мес. = 2 мес.

Сумма, которая должна быть удержана с Дежневой за неотработанные дни отпуска, равна:
(421 руб./дн. ? 28 дн.) : 12 мес. ? 2 мес. = 1965 руб.

Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по ставке 0,2 процента.

Дежнева согласна с удержанием суммы неотработанныхотпускных из зарплаты. Поскольку зарплаты за май 2014 года не хватает для удержания всей суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, Дежнева добровольно вернула недостающую сумму в кассу организации.

В учете организации сделаны следующие записи.

В феврале:

Дебет 44 Кредит 70
– 11 788 руб. – начислены отпускные Дежневой;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1532 руб. (11 788 руб. ? 13%) – удержан НДФЛ с суммыотпускных;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 1532 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет;

Дебет 70 Кредит 50
– 10 256 руб. (11 788 руб. – 1532 руб.) – выплачены отпускные из кассы;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 2593 руб. (11 788 руб. ? 22%) – начислены взносы в ПФР;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС»
– 342 руб. (11 788 руб. ? 2,9%) – начислены взносы в ФСС России;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 601 руб. (11 788 руб. ? 5,1%) – начислены взносы в ФФОМС;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 24 руб. (11 788 руб. ? 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В мае:

Дебет 44 Кредит 70
– 1263 руб. – начислена зарплата Дежневой за май;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 164 руб. (1263 руб. ? 13%) – удержан НДФЛ с суммы зарплаты;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 278 руб. (1263 руб. ? 22%) – начислены взносы в ПФР;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС»
– 37 руб. (1263 руб. ? 2,9%) – начислены взносы в ФСС России;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 64 руб. (1263 руб. ? 5,1%) – начислены взносы в ФФОМС;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 3 руб. (1263 руб. ? 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

Дебет 44 Кредит 70
– 1965 руб. – сторнированы отпускные, начисленные за неотработанные дни отпуска;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 255 руб. (1965 руб. ? 13%) – сторнирована сумма НДФЛ сотпускных за неотработанные дни отпуска;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 432 руб. (1965 руб. ? 22%) – сторнирована сумма пенсионных взносов с излишне выплаченных отпускных;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС»
– 57 руб. (1965 руб. ? 2,9%) – сторнирована сумма взносов в ФСС России с излишне выплаченных отпускных;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 101 руб. (1965 руб. ? 5,1%) – сторнирована сумма взносов в ФФОМС с излишне выплаченных отпускных;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 4 руб. (1965 руб. ? 0,2%) – сторнирована сумма взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с излишневыплаченных отпускных.

Организация перечислила в бюджет НДФЛ с суммы отпускных,начисленных в феврале, 1532 руб.

Сумма НДФЛ с последней зарплаты Дежневой, начисленной в мае, – 164 руб. Сумма НДФЛ с излишне выплаченных отпускных – 255 руб. Отрицательная разница – 91 руб. (164 руб. – 255 руб.). Эту сумму нужно вернуть сотруднице по правилам статьи 231Налогового кодекса РФ. А именно ее нужно перечислить на счет сотрудницы (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Бухгалтер сделал следующие записи:

Дебет 70 Кредит 51
– 91 руб. – возвращена Дежневой сумма излишне удержанного НДФЛ с отпускных за неотработанные дни отпуска;

Дебет 50 Кредит 70
– 702 руб. (1965 руб. – 1263 руб.) – внесена в кассу Дежневой недостающая сумма за неотработанные дни отпуска.

Задолженность бюджета перед организацией по НДФЛ с излишневы плаченных отпускных (дебетовое сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ») в размере 91 руб. может быть зачтена в счет предстоящих платежей по налогу.

В справке по форме 2-НДФЛ, выданной Дежневой за 2014 год, бухгалтер отразил:
– в составе доходов за февраль – сумму отпускных за минусом излишне выплаченных отпускных – 9823 руб. (11 788 руб. – 1965 руб.), код дохода – 2012;
– в составе доходов за май – сумму последней зарплаты сотрудницы – 1263 руб., код дохода – 2000.

Такой же порядок действий будет применяться, если сотрудник отказался добровольно вернуть сумму излишне выплаченных отпускных. Однако возврат НДФЛ сотруднику не производится, и при этом некоторые нюансы имеет заполнение справки по форме 2-НДФЛ. Так, в составе доходов сотрудника отразите в месяце выплаты отпускных:

  • сумму начисленных отпускных за минусом отпускных за неотработанные дниотпуска (код дохода – 2012);
  • сумму, которую сотрудник не вернул в кассу организации (код дохода – 4800).

Последнюю зарплату сотрудника в форме 2-НДФЛ укажите в месяце увольнения (в фактически начисленной сумме, без уменьшения на сумму удержанных отпускных), код дохода – 2000.

<…>

2.Из статьи журнала «ЗАРПЛАТА», № 12, ДЕКАБРЬ 2013

КАК ИЗБАВИТЬСЯ ОТ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПРОГРАММЕ «1С»

А.В. Вольдейт, специалист отдела автоматизации кадрового учета и расчета заработной платы компании «Микротест»

Пенсионный фонд не примет персонифицированный отчет с отрицательными суммами начисленных страховых взносов. Рассмотрим, как избежать этого в программе «1С».

В каких случаях суммы начисленных страховых взносов могут оказаться отрицательными? Как правило, эта ситуация возникает при удержании с увольняемого работника суммы излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни.

Если размер отпускных, подлежащих удержанию, превысит зарплату за последний месяц работы, итоговая сумма начислений окажется отрицательной и суммы начисленных страховых взносов за этот месяц тоже будут со знаком «минус».

Рассмотрим, как это исправить в программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 2.5». Последовательность операций покажем на примере.*

КАК ОТРАЖАЕТСЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ ИЗЛИШНЕ ВЫПЛАЧЕННЫХ ОТПУСКНЫХ

Работница ЗАО «Дельтаон» Е.И. Акимова уволилась 20 мая 2013 года. На дату увольнения неотработанными остались семь календарных дней отпуска, оплаченного сотруднице авансом. Сумма излишне выплаченных отпускных составила 14 573,79 руб. (рис. 1)

Рисунок 1 Расчет при увольнении сотрудника. Вкладка «Оплата»

Других начислений за май Е.И. Акимова не имеет (сотрудница находилась в отпуске без сохранения зарплаты).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С МИНУСОМ

За май 2013 года в документе «Расчет страховых взносов» (интерфейс «Расчет зарплаты» меню «Налоги и взносы» — «Начисление страховых взносов») начислены отрицательные страховые взносы (рис. 2).

Рисунок 2 Расчет при увольнении сотрудника. Вкладка «Оплата»

Нам нужно таким образом преобразовать суммы страховых взносов, начисленные со знаком «минус», чтобы Пенсионный фонд принял индивидуальные сведения по форме СЗВ-6-4 по уволенной работнице без фиксации ошибки.

Корректировку следует выполнять после формирования проводок за текущий месяц.

ПЕРЕНОСИМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ В МЕСЯЦ С ПРЕВЫШАЮЩИМИ ИХ ПОЛОЖИТЕЛЬНЫМИ ЗНАЧЕНИЯМИ

Перенос в данном случае представляет собой операцию, которая не отражается в бухгалтерском или налоговом учете. Она носит исключительно вспомогательный характер

В программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 2.5» есть возможность перенести отрицательные суммы страховых взносов в один из ближайших прошлых месяцев текущего отчетного периода, в котором сумма начисленных страховых взносов превышала отрицательные значения страховых взносов, начисленных в последнем месяце работы.*

Определяем подходящий прошлый месяц

У Е.И. Акимовой таким месяцем был март 2013 года. Это видно из документа «Начисление страховых взносов» за март (рис. 3).

Рисунок 3 Документ «Начисление страховых взносов» за март

Переносим и плюс, и минус

Для переноса отрицательных страховых взносов из последнего отработанного месяца (май 2013 года) в март используем документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН» (интерфейс «Расчет зарплаты организаций» меню «Налоги и взносы» — «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам»).

Для переноса необходимо создать новый документ. Обратите внимание: его создают, когда проводки за месяц уже сформированы.

На вкладке «Страховые взносы» нужно заполнить:

  • - показатель «Учет доходов» — это величина облагаемой базы для начисления страховых взносов;
  • - показатели «Исчислено страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС» (по каждому фонду соответственно) — суммы начисленных страховых взносов.

При этом добавим две строки по нашей работнице:

  • - за март — с отрицательными значениями;
  • - май — с положительными (рис. 4).

Рисунок 4 Документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам»

КОРРЕКТИРУЕМ ОТЧЕТНОСТЬ В ПФР

После переноса данных следует подать в ПФР корректирующие формы отчетности:

  • - РСВ-1 ПФР;
  • - индивидуальные сведения.

Корректирующая форма РСВ-1 ПФР

Для создания корректирующей формы РСВ-1 ПФР за I квартал 2013 года в интерфейсе «Расчет зарплаты» меню «Отчеты» —«Регламентированные отчеты» добавляем новый отчет, указав тип расчета «корректирующий». И заполняем его с учетом произведенного переноса (рис. 5).

Рисунок 5 Отчет по форме РСВ-1 ПФР

В сформированном отчете будут учтены выполненные корректировки. Корректирующую форму РСВ-1 ПФР можно выгрузить и передать в фонд в любое время по мере ее готовности.

Готовим корректирующие индивидуальные сведения

Корректирующие индивидуальные сведения подаются вместе с исходными формами персонифицированной отчетности за следующий отчетный период.

При этом корректировки вносятся в отчетность по формам, которые действовали в отчетном периоде, за который вносятся изменения. За I квартал 2013 года — в форме СЗВ-6-4 (письмо ПФР от 23.05.2011 № 08-25/5577).

Для создания корректирующей формы СЗВ-6-4 в интерфейсе «Кадровый учет организаций» меню «Персонифицированный учет» — «Подготовка данных ПФР» в документе «Подготовка данных для передачи в ПФР» необходимо добавить дополнительную пачку СЗВ-6-4 (рис. 6).

Рисунок 6 Подготовка данных для передачи в ПФР. Добавление СЗВ-6-4

Для добавленной пачки форм СЗВ-6-4 необходимо выставить признак «Корректирующие» (рис. 7)

Рисунок 7 Установка реквизитов

Затем в состав добавленной пачки форм СЗВ-6-4 необходимо добавить запись по уволенной в мае сотруднице (рис. 8).

Рисунок 8 Добавление записи

После добавления записи по сотруднику необходимо перезаполнить показатели облагаемой базы и суммы страховых взносов (рис. 9).

Рисунок 9 Перезаполнение показателей облагаемой базы и суммы взносов

После нажатия кнопки «Перезаполнить доходы и взносы» будет заполнена табличная часть заработка по месяцам. Программа автоматически изменит и уплату взносов. Но в нашем случае величина уплаченных страховых взносов не изменилась. Поэтому необходимо в поле «Уплачено» установить значения исходной формы, а суммы в полях «Доуплачено» обнулить (рис. 10).

Рисунок 10 Корректировка уплаченных взносов

ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ СУММА УПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ КОРРЕКТНО РАСПРЕДЕЛИЛАСЬ МЕЖДУ СОТРУДНИКАМИ

Для корректного распределения суммы уплаченных взносов необходимо внести изменения в исходные сведения. Это можно сделать разными способами. Покажем один из них.

Перейдем к подготовке данных за I квартал 2013 года, установив нужный период в поле «Отчетный период» (рис. 11). В карточке пачки АДВ-6-2 текущего периода, открыв ее по двойному щелчку мыши, нужно снять признак «Передано в ПФР» (рис. 11).

Рисунок 11 Отмена принятия в ПФР ведомости АДВ-6-2

Теперь появится возможность добавить к этой ведомости АДВ-6-2 новую пачку СЗВ-6-4. Оставляем у нее признак «Исходная» и вносим запись по Е.В. Акимовой с суммами уплат, соответствующими скорректированным суммам начислений (рис. 12).

Рисунок 12 Корректировка уплаченных взносов за прошлый период

Исправляем уплаченные суммы страховых взносов.

После этого снова устанавливаем флажок «Передано в ПФР» в карточке ведомости АДВ-6-2 и переходим к данным за полугодие.

Устанавливаем курсор на исходной пачке форм СЗВ-6-4 с данными уволенной сотрудницы и нажимаем кнопку «Перезаполнить доходы и взносы».

В результате суммы уплаченных страховых взносов по пачке СЗВ-6-4 пересчитываются с учетом внесенных корректировок.

После выполнения данных действий можно в обычном порядке выгрузить данные и напечатать персонифицированные отчетные формы для Пенсионного фонда за 1-е полугодие 2013 года.

Внимание! На практике могут встречаться более сложные случаи, чем приведенные в данной статье. При возникновении проблем с вводом корректировок за предыдущие периоды рекомендуем обратиться к специалистам.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка