Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 августа 2015 236 просмотров

Заказчик согласен с объемом выполненных работ в м3, цена работ договорная, локальный расчет к договору отсутствует (где описываются виды работ и их стоимость). По условиям договора заказчик при наличии замечаний к качеству выполненных работ имеет право на гарантийные удержания.Вопрос: Имеет ли право заказчик в производить исправления в акте КС-2, например: рыхление породы - 5,6м3*1444 руб.= 8086,4 руб. Тут же другой строкой отражать гарантийное удержание в размере 10% от стоимости выполненных работ? А в справке КС-3 уже отражать сумму за минусом гарантийного удержания. Итак: итоговая сумма без НДС по акту КС-2 будет 8 086,4 руб., а по справке КС-3 будет 7 277,76 руб. (8 086,4 - 808,64 (10%)

Так можно делать.
расхождение стоимости в формах № КС-2 и № КС-3 не является нарушением в оформлении документов. Такой момент возможен в случае индексации стоимости работ, в случае гарантийного удержания и т.д. Этот факт не препятствует вычету НДС по таким документам (ст. 171 НК РФ, постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 июня 2007 г. № А56-38773/2006).

Законодательство не обязывает при гарантийном удержании делать пометки в КС-2. Но на практике они производиться. Это нарушением не является. А вот в форме № КС-3, гарантийное удержание должно быть отражено. Для чего в унифицированную форму № КС-3 вносят дополнительные строки и графы, отражающие суммы удержаний и фактически перечисленные суммы.

Обоснование

Из Статьи Гарантийное удержание Путеводитель по вопросам учета и налогообложения в строительстве

В договоре записано, что ежемесячно при оформлении акта о приемке выполненных работ заказчик (это организация) резервирует 10 процентов от стоимости выполненных работ, которые подлежат выплате исполнителю после сдачи объекта по форме № КС-11.
Исполнитель составил акт с указанием этого резерва. Нужны ли еще какие-то документы кроме акта? Какими документами оформляется удержание гарантийного резерва (страховой суммы) по договору строительного подряда при ежемесячных расчетах за выполненные работы или в этом случае достаточно пункта в договоре?

Резервирование средств (это еще называется гарантийным удержанием) при расчете с подрядчиком заказчик может осуществлять в соответствии с условиями договора. Это означает, что при расчетах с подрядчиком за выполненные работы часть суммы, подлежащей выплате подрядчику, не перечисляется, а резервируется (конечно, это определение условно) на расчетном счете заказчика. А при окончательном расчете заказчик перечисляет эту сумму подрядчику после приемки результатов работ по договору в целом. Таким образом заказчик старается подстраховаться на случай некачественно выполненных работ или срыва сроков строительства. Никаких пометок в промежуточном акте по форме № КС-2 при этом делать не нужно. А вот в форме № КС-3, если она составляется, это желательно отразить. Для чего в унифицированную форму № КС-3 можно внести дополнительные строки и графы, отражающие суммы удержаний и фактически перечисленные суммы. Тогда форма № КС-3 может служить одновременно и актом сверки взаиморасчетов. Однако это допустимо только по обоюдному согласию сторон договора. Но даже если этого не сделать, то ничего страшного не произойдет. Достаточно каждый отчетный период составлять акты сверки взаиморасчетов, в которых указывать общую стоимость выполненных работ, суммы, подлежащие удержанию, а также суммы, подлежащие перечислению и фактически перечисленные.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка