Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
7 августа 2015 168 просмотров

Наша организация ошибочно сдала справки 2-НДФЛ за 2014год по обособленному подразделению вместе со справками по головному подразделению. Возможна ли подача уточненных справок, т.е. скорее аннулирование части справок, поданных за 2014год?

Да, аннулирование справок 2-НДФЛ возможно. Для этого нужно обратиться в налоговый орган с письмом в свободной форме (письмо ФНС России от 29.01.13 № ЕД-4-3/1224). В письме необходимо указать: Ваш ИНН/КПП; основания, по которым представленные ранее справки подлежат аннулированию; наименование файла, содержащего сведения о доходах физических лиц, подлежащие аннулированию; количество подлежащих аннулированию сведений о доходах физических лиц в файле; дату передачи файла; Ф.И.О., ИНН (при наличии), дату рождения физического лица, сведения о доходах которого подлежат аннулированию; номера и даты справок о доходах физических лиц, подлежащие аннулированию.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

  • Пункт 1

<…>

Уточненные справки

Если после сдачи справки в налоговую инспекцию налог был пересчитан, составьте новую справку по форме 2-НДФЛ. При ее оформлении в полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. Уточненную справку составляйте по форме, действовавшей в том периоде, за который вносятся уточнения. Это следует из положений пункта 5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576, и письма ФНС России от 24 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/2975.

Составлять уточненные справки 2-НДФЛ в отношении сотрудников, которые по итогам налогового периода приобрели статус резидента, не требуется. В таких случаях перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанных сумм осуществляет не налоговый агент, а налоговые инспекции на основании деклараций по форме 3-НДФЛ (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Об этом сказано в письме Минфина России от 29 ноября 2012 г. № 03-04-06/6-335.

<…>

Из статьи журнала « Учет.Налоги.Право», №9, 3-9 марта 2015


Готовые решения для составления идеальных справок 2-НДФЛ

Ольга Сергеева, эксперт «УНП»

Не позднее 1 апреля компаниям предстоит сдать сведения о доходах сотрудников за 2014 год. Как избежать ошибок в справке, пояснить расхождения и при необходимости уточнить сведения — в главной теме номера

Срок: не позднее 1 апреля.

Форма: утверждена приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.

Способ сдачи: если компания отправляет в инспекцию головного офиса или подразделения не больше 10 справок, их можно направить на бумаге. Если справок больше, надо сдать их электронно (через интернет или на флешке, диске и т. п.).

Из-за ошибок в реквизитах справки инспекция может отказать в приеме 2-НДФЛ. Поэтому перед отправкой сведений стоит проверить графы и строки справок, в которых чаще всего бывает путаница.

Признак справки

Справку о доходах надо сдать с признаком 1. Но «физик» мог получить только доходы, с которых не удержан налог. Компания уже сообщала об этом в инспекцию в январе, когда сдавала справки с признаком 2. Такие сведения безопаснее продублировать с признаком 1. Иначе не исключен штраф 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

По ошибке налоговый агент сдал все справки о доходах с признаком 2. Что делать?

Надо уточнить справки. В них необходимо поставить тот же номер, а в самой справке поменять признак. Вместе со справками безопаснее сдать сопроводительную о допущенных ошибках (см. образец).

<…>

Компания забыла сдать справку с признаком 2, надо ли сдать справку с признаком 1?

Да, надо. Причем необходимо досдать и справку с признаком 2, хотя сроки прошли. Сообщить о неудержанном налоге нужно независимо от сдачи справки о полученных доходах (письмо ФНС России от 16.07.12 № ЕД-4-3/11637@).

Что делать, если компания сдала справку по ошибке?

Можно аннулировать ее. Для этого надо составить письмо в свободной форме (см. образец).

Сведения о работнике

В разделе 2 следует заполнить сведения о «физике», который получил доход: Ф. И. О., ИНН, статус (резидент или нерезидент), дату рождения, адрес, паспортные данные и т. д. Если изменились фамилия, паспортные данные или адрес места жительства сотрудника в 2015 году, в справку надо записать новые сведения. Но если сотрудник не сообщил об изменениях, то нужно заполнить те сведения, которые есть у компании.

<…>

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право.» №9, 3-9 марта 2015

Два письма на случай, если при сдаче справок что-то пошло не так

Ольга Сергеева, эксперт «УНП»

В сданных справках инспекторы или сама компания часто находят ошибки. Например, опечатки в адресе, ИНН, Ф. И. О. и пр. Возможна и ситуация, когда компания по ошибке сдала сведения на сотрудника, у которого не было доходов, или продублировала одни и те же сведения. Налоговики рекомендуют исправлять в справках 2-НДФЛ все недочеты.

Для этого надо уточнить справку или аннулировать ненужную (письмо ФНС России от 29.01.13 № ЕД-4-3/1224). А вместе с уточненками сдать сопроводительное письмо. Его можно составить в свободной форме (см. образец 1).

Образец 1. Как составить сопроводительную к уточненкам

В письме необходимо пояснить, в каких справках были ошибки и в каких именно реквизитах. Так инспекторам будет проще сверить, какие сведения компания уточняет. Если надо одновременно аннулировать неверные справки, об этом можно сообщить в сопроводительном письме к уточненкам. Чтобы инспекторы аннулировали справку, надо указать ее номер и дату, Ф. И. О. и ИНН «физика», на которого компания сдала неверные сведения. А также нужно назвать причину, по которой справка сдана по ошибке.

<…>

Из Письма ФНС РФ от 29.01.2013 № ЕД-4-3/1224

О рассмотрении обращения

  • Пункт 2
  • СПРАВКА «УНП»
    Кто сдает: компании и предприниматели, которые выплачивали доходы «физикам» в 2014 году.
  • Пункт 3
  • Пункт 4

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке представления уточнённых сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ в случае перерасчёта налоговым агентом налоговых обязательств физических лиц и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) включаются, в частности, выкупные суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесённых физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате негосударственными пенсионными фондами в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в случае досрочного расторжения указанных договоров, а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия. Данные суммы подлежат налогообложению у источника выплат. Однако если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, негосударственный пенсионный фонд не удерживает сумму налога, подлежащую удержанию.

Из обращения Фонда и документов, приложенных к нему, следует, что подтверждение неполучения социального налогового вычета было представлено налогоплательщиками в Фонд после выплаты последним денежной (выкупной) суммы с удержанием НДФЛ и представления сведений о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учёта. На основании данного подтверждения и письменного заявления налогоплательщика Фондом в соответствии со статьёй 231 Кодекса произведён перерасчёт налоговых обязательств и возврат налогоплательщикам сумм излишне удержанного НДФЛ. В результате перерасчёта налоговая база физических лиц по НДФЛ с доходов в виде денежной (выкупной) суммы стала равной нулю. После возврата налоговым агентом налогоплательщикам излишне удержанного НДФЛ суммы, отражённые в представленных ранее налоговым агентом сведениях о доходах физических лиц в пункте 5.6 как суммы излишне удержанного НДФЛ, также обнулились. При таких условиях представленные ранее налоговым агентом в налоговый орган сведения о доходах физических лиц подлежат аннулированию. Для принятия решения об аннулировании представленных ранее сведений о доходах физических лиц налоговому агенту следует в письменной форме обратиться в налоговый орган по месту своего учёта. В обращении необходимо указать следующую информацию:

- ИНН/КПП, наименование налогового агента,

- описание оснований, по которым представленные ранее сведения о доходах физических лиц подлежат аннулированию,

- наименование файла, содержащего сведения о доходах физических лиц, подлежащие аннулированию, количество подлежащих аннулированию сведений о доходах физических лиц в файле, дату передачи файла,

- Ф.И.О., ИНН (при наличии), дату рождения физического лица, сведения о доходах которого подлежат аннулированию,- номера и даты справок о доходах физических лиц, подлежащие аннулированию.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка