Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 августа 2015 13 просмотров

Что делать, если получили перевыставленный счет фактуру в июле, датированную июнем? Как правильно оформить перевыставление по этому счету-фактуре, если мы работаем июлем а налоговый период июнь закрыт?Меня интересует не вычет НДС, а то что я должна перевыставить той же датой что и полученный счет фактура. А полученный счет фактура от июня. Какую дату в счет-фактуре я должна указать, перевыставляя ее?мы Агент/комиссионер Налоговый период уже закрыт, как быть? Если счет фактуры от июня 2015г. а я работаю в июле 2015г.

Зарегистрируйте данный документ в журнале полученных и выставленных счетов-фактур в текущем периоде и перевыставите покупателю (заказчику, принципалу).
До изменений 2015 года чиновники указывали, что НДС по опоздавшим счетам-фактурам нужно принимать к вычету в том периоде, когда компания получила такой документ То есть он должен быть зарегистрирован в книге покупок в периоде получения и зарегистрирован в журнале полученных счетов –фактур (письмо Минфина России от 9 июля 2013 г. № 03-07-11/26592). Подтвердить дату его поступления можно конвертом с почтовым штемпелем и другими документами. Например, журналом регистрации входящей корреспонденции (письмо УФНС России по г. Москве от 3 августа 2009 г. № 16–15/79275).
Поскольку с 2015 года журнал полученных и вставленных счетов-фактур ведут посредники, то используя эти правила можно сделать вывод, что посредник регистрирует в журнале счет-фактуру с опозданием во III квартале и перевыставляет с теми же датами документ принципалу. Принципал регистрирует данный документ в книге покупок на дату его получения в июле.
Отказать в вычете НДС принципалу в этом случае налоговые органы не вправе.
Пока официальных разъяснений по этому вопросу не было.

Обоснование

Из рекомендации Как должен быть оформлен счет-фактура продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как должен быть оформлен счет-фактура продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету

Когда можно воспользоваться вычетом по НДС. Счет-фактура с выделенной суммой налога получен в более позднем налоговом периоде, чем выставлен

По общему правилу организация вправе заявить вычет по НДС в течение трех лет с даты принятия на учет товаров, работ, услуг или имущественных прав.

А что делать, если счет-фактура поступит в следующем квартале? В этом случае действует следующее правило. НДС можно успеть принять к вычету за предыдущий налоговый период, если:

  • товары, работы, услуги или имущественные права приняты на учет в указанном периоде;
  • счет-фактура получен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Например, товары приняты к учету 16 марта, а счет-фактура за I квартал получен 20 апреля. В этом случае организация может заявить вычет в I квартале. Если же товары приняты к учету 16 марта, а счет-фактура за I квартал получен 12 мая, то заявить вычет организация вправе начиная со II квартала в течение трех лет. Трехлетний срок в таком случае надо начинать считать с 16 марта, то есть с даты принятия к учету приобретенных товаров.

Такой порядок установлен пунктом 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка