Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Восемь способов упростить бухучет

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
17 августа 2015 14 просмотров

Можно ли принять в расходы при расчете налога на прибыль оплату за провоз багажа, за хранение багажа и за упаковку багажа,если они документально подтверждены и документы сданы вместе с авансовым отчетом.

Можно.

Командированному работнику нужно возместить расходы на проезд (ст. 168 ТК РФ). А также сопутствующие (дополнительные) затраты, например, расходы на упаковку, хранение и перевозку багажа и другие документально подтвержденные расходы, которые одобрены руководителем. Признавать любые командировочные расходы при расчете налога на прибыль нужно на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Обоснование

1.Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как оплатить пребывание в командировке штатного сотрудника

<…>

Какие расходы нужно возместить

Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить:

  • оплату проезда;
  • расходы на наем жилья;
  • суточные;
  • другие расходы, произведенные с разрешения или ведома администрации организации.

Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ.

<…>


Командировочные и иные аналогичные расходы возмещаются в порядке, установленном в коллективном договоре или другом локальном акте организации (ч. 2 ст. 168 ТК РФ).

<…>

2.Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как учесть при налогообложении расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования. Организация применяет общую систему налогообложения

<…>

Налог на прибыль

Документально подтвержденные расходы, связанные с проездом сотрудника до места командировки и обратно, включите в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Документальным подтверждением могут служить проездные билеты, бланки строгой отчетности, кассовые чеки и т. д. При этом вид общественного транспорта (самолет, поезд и т. д.) и уровень обслуживания в нем (бизнес-класс, вагоны повышенной комфортности и др.) не важны.

<…>

3.Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как учесть при налогообложении дополнительные командировочные расходы. Организация применяет общую систему налогообложения

<…>

Признавать командировочные расходы при расчете налога на прибыль нужно на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Это касается и дополнительных расходов, в том числе на оформление виз при выезде в загранкомандировки (письма Минфина России от 3 июня 2014 г. № 03-03-P3/1/26511от 18 июля 2013 г. № 03-03-06/1/28117).

<…>

4.Из статьи ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ», № 6, МАРТ 2015

Как подтверждать командировочные расходы, чтобы избежать ошибок в налогах и взносах

<…>

Командированному работнику нужно возместить расходы на проезд (ст. 168 ТК РФ). А также сопутствующие затраты — стоимость такси, аренды машины в месте командировки, услуги V IP-залов в аэропортах и на вокзалах, упаковки багажа и другие расходы, которые одобрены руководителем.

Такие расходы подтверждаются билетами, посадочными талонами, квитанциями и т. д. Как и в случае с суточными, если билеты потерялись, то безопаснее запросить их копии у перевозчика. Или попросить другой документ, из которого будет ясно, что конкретный работник воспользовался услугами транспорта в конкретный день и в определенное время.

<…>

5.Из статьи ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 33, СЕНТЯБРЬ 2013
Узнайте, как безопасно списать командировочные

Подмосковные инспекторы не будут спорить со многими расходами в командировках. Под запретом только такси и парковки. Это мы выяснили в областном налоговом управлении.

По многим командировочным расходам точка зрения областного УФНС отличается от мнения судов и Минфина. Но в управлении нас заверили, что, если компания будет придерживаться мнения УФНС, споры на проверках маловероятны.

<…>

Перевес багажа. В ситуации, когда вес багажа сотрудника превышает установленные нормы, все зависит от содержимого багажа. Бесплатно можно провозить только 20 кг на человека (приказ Федеральной авиационной службы от 21.07.97 № 153). Как «УНП» рассказали в УФНС, если сотрудник берет с собой в командировку, например, выставочные образцы или рекламную продукцию, то плату за перевес багажа можно списать на командировочные расходы. Проблем не возникнет.

<…>

6.Из статьи ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ», № 16, АВГУСТ 2008

Расходы по пути в командировку. Как доказать обоснованность

<…>

Налог на прибыль. Без проблем учесть при расчете налога на прибыль можно только те командировочные расходы, которые прямо названы в подпункте 12пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Остальные затраты командированных сотрудников признавать в налоговом учете инспекторы зачастую отказываются. Доводы, которые можно им противопоставить, заключаются в следующем.

Во-первых, перечень командировочных расходов, на которые можно уменьшить базу по налогу на прибыль, является открытым. Это следует из формулировки подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Решать же, какие командировочные затраты возмещать сотрудникам, а какие нет, работодатель вправе самостоятельно. То есть включить в список компенсируемых командированным работникам расходов можно любые затраты, которые напрямую связаны со служебными поездками. Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ.

По правилам этой статьи данный список должен быть закреплен в трудовом (коллективном) договоре или локальном нормативном акте компании (например, положении о командировках). Включите в него оплату командированным сотрудникам медстраховок, трансферов, услуг камер хранения и VIP-залов аэропортов и т. п. Тогда вы с полным правом сможете утверждать, что эти расходы относятся к командировочным. А значит, их можно списать в уменьшение налогооблагаемого дохода на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка