Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№23
17 августа 2015 78 просмотров

В нашу организацию поступило требование о предоставлении пояснений из ИФНС, по поводу несоответствия по остаточной стоимости ОС на 31.12.2013 года в балансе (Ф№1 стр. 1150) и в декларации по налогу на имущество за 2013 год (раздел 2 стр.140).Сформирован ответ:На Ваше требование №00000 от 14.08.2015г., направляем следующие пояснения.Согласно поданной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год, остаточная стоимость основных средств на 31.12.2013 года (конец года), составляет 17406 (тыс.руб).Согласно поданной налоговой декларации по налогу на имущество за 2013 год, остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения на 31.12.2013 года (конец года), составляет 14570550 (руб).Остаточная стоимость основных средств, принятых к учету с 01 января 2013 года, составляет 2835546 (руб). Согласно Федерального Закона от 29 ноября 2012 года №202-ФЗ, дополняющего пункт 4 статьи 374 НК РФ: 4. Не признаются объектами налогообложения: 8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.(пп. 8 введен Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ) Таким образом, остаточная стоимость основных средств на 31.12.2013 составляет: Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения на 31.12.2013 года + Остаточная стоимость основных средств, принятых к учету с 01 января 2013 года. (14570550 руб. + 2835546 руб. = 17406096 руб.), что с учетом округления, соответствует показателю поданной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год.Генеральный директор Прошу прокомментировать данный ответ.

Да, Вы все верно изложили, в строке 140 не указывается имущество, которое не признается объектом налогообложения, а в 2013 году движимое принятое на учет после 01.01.2013 не являлось объектом.

При этом остаточная стоимость по балансу, если у Вас нет земельных участков и других объектов, которые перечислены в подпунктах 1-7 статьи 374 НК РФ, должна равняться показателю строки 270 декларации, то есть сравнивать логично с этим показателем, а не со строкой 140.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка