Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 августа 2015 111 просмотров

Инструкцию я читала. Хотелось бы получить конткретный ответ - как отражаются потери, нормативные и сверхнормативные в декларации? С каким кодом по какой строке, графе. Спасибо.

Еще раз повторимся, что официальные разъяснения на данный счет отсутствуют, поэтому применяются общие нормы.

Потери отражаются в разделе 5 декларации по НДПИ. Получается, что количество добытого полезного ископаемого должно быть отражено как сумма (фактически добытое полезное ископаемое+сверхнормативные потери).

Основные строки заполните так:

По строке 010 укажите код «10012»

По строке 020 код КБК «182 1 07 01020 01 1000 110»

По строке 030 код «168»

По строке 040 код «5,5»

По строке 050 код ОКТМО соответствующей территории добычи полезного ископаемого

По строке 060 - серию, номер и вид лицензии на право пользования недрами

строка 1 графа 1 – «4000»

строка 1 графа 2 указывается количество фактически добытого полезного ископаемого + количество полезного ископаемого, приходящегося на сверхнормативные потери

строка 1 графа 3 – прочерк

строка 1 графа 4 – прочерк

строка 2 графа 1 – «1010»

строка 2 графа 2 указывается количество полезного ископаемого, приходящегося на потери в пределах норм (облагаются по ставке 0%)

строка 2 графа 3 – прочерк

строка 2 графа 4 – прочерк

Поскольку вопрос не освещен контролерами, то рекомендуем дополнительно обратиться за официальными разъяснениями в свою налоговую инспекцию.

Обоснование

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как составить и сдать декларацию по НДПИ<…>

Раздел 5

Раздел 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля» заполняется по тем полезным ископаемым, НДПИ по которым рассчитывается исходя из стоимости добытого полезного ископаемого и данные о которых не попадают в разделы 2, 3, 4 и 7 декларации.* При этом данные о попутном газе, кроме попутного газа, добытого на новом морском месторождении, также включаются в раздел 5.

Раздел 5 заполняйте отдельно по КБК и отдельно по каждому виду полезного ископаемого, добытому на всех участках недр, предоставленных организации в пользование. При заполнении укажите:*

Важно: если организация добывает несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и отражается по одному ОКТМО, то сумма строк150 и 160 подраздела 5 декларации должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 раздела 1 декларации по соответствующему ОКТМО и КБК.

Такие правила установлены пунктами 8.1–8.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка