Журнал, справочная система и сервисы
24 августа 2015 7 просмотров

Как отражаются в справке по форме 2-НДФЛ (кроме суммы НДФЛ) суммы?

Все суммы в справке по форме 2-НДФЛ (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках (раздел I Рекомендаций по заполнению формы)

Проверяющие правы, общая сумма НДФЛ в справке по форме 2-НДФЛ указывается в полных рублях. Сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля

В справке у сотрудника будет показан доход:

С 1-го месяца по 12-й 3333,33

В строке 5.1 справки 2-НДФЛ «Общая сумма дохода» - 39999,96

Сумма НДФЛ будет 5200

То есть в Вашем случае недоимка.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Отчитываемся по НДФЛ за 2014 год

<…>

Раздел 5 формы 2-НДФЛ

В разделе 5 нужно отразить:*

— в пункте 5.1 — общую сумму доходов (без учета налоговых вычетов) в 2014 году — 730 996,35 руб.;

— пункте 5.2 — налоговую базу в размере 704 126,35 руб. [730 996,35 руб. – (9870 руб. + 6000 руб. + 7000 руб. + 4000 руб.)];

— пункте 5.3 — НДФЛ, начисленный за 2014 год, — 91 536 руб. (704 126,35 руб. ? 13%);

— пункте 5.4 — НДФЛ, удержанный за 2014 год, — 91 536 руб.;

— пункте 5.5 — НДФЛ, перечисленный за 2014 год, — 91 536 руб.;

— пункты 5.6 и 5.7 в данном случае заполнять не надо.

<…>

Сумма НДФЛ в справке указывается в полных рублях. Сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля (раздел I Рекомендаций по заполнению формы)

ОБРАЗЕЦ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 2-НДФЛ*

Все суммы в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках (раздел I Рекомендаций по заполнению формы)*

<…>

ЖУРНАЛ «ЗАРПЛАТА», № 3, МАРТ 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка