Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 августа 2015 16 просмотров

В дополнение к вопросу 606147 дополнительные вопросы.1. В ответе речь идет о неотфактурованных поставках, у нас счета-фактуры как первоначальные, так и корректировочные, имеются. Возможно, имеются отличия?2. В схеме проводок эксперт останавливается на записиД 20 К 10, какие проводки делать далее, исходя из того, что продукция, на которую израсходованы указанные материалы, уже реализована?3. Программу 1С разрабатывают высококвалифицированные специалисты, и если они дают корреспонденцию Д 90.2 К60.1, наверняка имеют на это основания. Мы просили эти основания указать, в ответе они отсутствуют. Кроме того, при автоматизированном бухгалтерском и налоговом учете мы не можем выполнить проводки, не предусмотренные программой, то есть ваши рекомендации исполнить в программе невозможно.Вообще "Корректировка поступления" делает проводки в зависимости от счета затрат, на который они списывались:В текущем месяце корректируются сами счета затрат.За прошлый год - корректируется через сч. 91 или 99, т.к. финансовый результат уже сформирован.За прошлые месяца текущего года корректируются субсчета счета 90, т.к. они УЖЕ повлияли на финансовый результат предприятия и необоснованно занижать или завышать расходы текущего периода из-за корректировки (корректируя сами счета затрат корректировкой). Таким образом, при прошлом списании затрат на сч. 20 корректируется 90.02, при 26 - 90.08 (или 90.02), при 44 - 90.08 (или 90.02)Спасибо

1-2. Как мы поняли из данного вопроса, у Вас нет неотфактурованной поставки, у Вас есть отгрузка по предварительным ценам со счетами-фактурами, и отгрузка по новым ценам с корректировочными счетами-фактурами.

Порядок отражения таких операций в бухучете аналогичен порядку отражения скидок.

То есть в учете делается проводка

Дебет 10 Кредит 60

Дебет 20 Кредит 10

Дебет 90 Кредит 20

Оснований для проводки Дебет 90 Кредит 60 не имеется, так как у Вас корректируется не задолженность перед контрагентом, а стоимость материалов, то есть такая проводка могла бы иметь место при корректировки задолженности без изменения стоимости, приобретенных ТМЦ

3. Мы не можем давать оценку программистам 1С. Хотя, возможно, настройка корректировки предполагает как раз корректировку задолженности без изменения стоимости ТМЦ. В нашей практике мы постоянно сталкиваемся с ошибками, которые возникают у пользователей при эксплуатации 1С, даже размер стандартных вычетов порой 1С считает неправильно, рассчитывая доходы и вычеты помесячно, а не нарастающим итогом.

Обсуждать программное обеспечение мы не будем.

4. За прошлый год – 91 счет, иного варианта нет, так как 84 счет уже сформирован, а в текущем через сторно по цепочке

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как покупателю отразить в бухучете и при налогообложении скидки, подарки, премии и бонусы, предоставленные поставщиком при приобретении товаров (работ, услуг)

<…>


Бухучет: скидки

В бухучете расходы отражайте за вычетом суммы скидки, если она предоставлена до отгрузки товара (п. 6.5 ПБУ 10/99,письмо Минфина России от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027).

Поставщик может предоставить скидку и позднее, после отгрузки товаров покупателю. Тогда порядок отражения скидок в бухучете покупателя зависит от нескольких факторов:

  • были ли реализованы товары, по которым получена скидка;
  • когда состоялась реализация этих товаров: в предыдущем или в текущем календарном году;
  • когда были произведены работы, оказаны услуги: в предыдущем или в текущем календарном году.

86.70209 (6,8,9)

Если на дату предоставления скидок товары не были реализованы, стоимость полученных товаров уменьшается проводкой:

Дебет 41 (15) Кредит 60
– уменьшена стоимость товаров на величину скидки на основании первичных документов.

Независимо от того, были товары реализованы или нет, скорректируйте сумму входного НДС:

Дебет 19 Кредит 60
– сторнирован входной НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– восстановлен НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основаниипервичных документов и корректировочного счета-фактуры.

Это следует из пункта 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пунктов 6.46.5ПБУ 10/99.

86.70210 (6,8,9)

Если товары, по которым предоставлены скидки, были реализованы в текущем календарном году, в бухучете сделайте следующие записи:

Дебет 90-2 Кредит 41 (15)
– скорректирована себестоимость проданных товаров на основании первичных документов на сумму предоставленной скидки.

Дебет 41 (15) Кредит 60
– скорректирована задолженность продавца на сумму предоставленной скидки.

Независимо от того, были товары реализованы или нет, скорректируйте сумму входного НДС:

Дебет 19 Кредит 60
– сторнирован входной НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– восстановлен НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры.

Это следует из пункта 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пунктов 6.46.5ПБУ 10/99.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка