Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
24 августа 2015 85 просмотров

ООО на ОСН, есть ККТ. Как правильно вести кассу? Выдали в подотчет, для сдачи в банк, для выдачи з/п из кассы деньги со сч. 50.01. Можно сделать выдачу на сч.71 или 51, а можно сделать на сч. 50.01.1(без ККТ), а оттуда дальше или так нельзя? Тогда возникает необходимость ведения второй кассовой книги? В Украине такое возможно было, а тут я запуталась в счетах. Пересмотрела все рекомендации и везде примеры только с одной кассой. Т.е., как я понимаю, вся выдача из кассы на любые нужды только через выемку или нет?

Все кассовые операции организации необходимо отражать в кассовой книге по форме КО-4.

В организации может быть несколько операционных касс в соответствии с количеством единиц ККТ, которые применяются для приема и регистрации наличных денежных средств и расчетов в помощью банковских карт за реализованные товары (работы, услуги). Проводить через ККТ операции по выдаче подотчетных сумм, средств на выплате заработной платы, внесения денежных средств из кассы на расчетный счет организации и пр. не нужно. Отдельных субсчетов в бухгалтерском учете для расчетов через ККТ открывать не нужно. На каждую единицу ККТ открывается свой журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4. На основании Z-отчета данные об операциях с наличными денежными средствами отражаются в кассовой книге КО-4 и на счетах бухучета.

Независимо от количества операционных касс вести кассовую книгу по форме КО-4 нужно в главной кассе организации, расчеты через которую отражают на счете 50 «Касса». К этому счету могут быть открыты субсчета в том случае, если наличные денежные средства организация использует в разных валютах, например, это может быть иностранная валюта, приобретенная для выдачи сотрудникам на командировочные расходы.

При выдаче наличных денежных средств под отчет сотруднику делается проводка:

Дебет 71 Кредит 50

- выданы наличные денежные средства под отчет.

Для внесения денежных средств на расчетный счет организации в банке нежно сделать проводку:

Дебет 51 Кредит 50

- денежные средства из кассы внесены на расчетный счет организации.

При выдаче заработной платы из кассы делается проводка:

Дебет 70 Кредит 50

- выдана зарплата сотруднику из кассы.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как вести кассовую книгу (ф. КО-4)

Кто ведет кассовую книгу

Сведения о движении наличных отражайте в кассовой книге по форме № КО-4. Поступать так должны все организации независимо от применяемой системы налогообложения или их организационно-правовой формы. Только предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу. Все это следует из пунктов 1 и 4.6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, а также из пункта 2 постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88, пункта 4 статьи 346.11 и пункта 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Внимание: если в кассовой книге несвоевременно или не полностью отражены операции с наличными, налоговые инспекторы вправе оштрафовать организацию.

Дело в том, что все поступившие в кассу деньги нужно оприходовать. Тот, кто этого не делает, нарушает кассовую дисциплину. При этом оприходовать деньги – значит отразить их в кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами. Такой порядок установлен пунктом 4.6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, а о том, что нарушение его наказуемо, прямо сказано в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Когда налоговые инспекторы проверяют, все ли наличные оприходованы, они сверяют информацию в кассовой книге с первичными документами – Z-отчетами, ПКО, РКО и т. п. Если расхождение будет найдено, организацию оштрафуют. Такое право инспекторов подтверждают и суды (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 5 апреля 2010 г. № А03-13078/2009, Поволжского округа от 30 января 2008 г. № А12-11536/07-С59, Восточно-Сибирского округа от 13 марта 2007 г. № А74-3799/2006-Ф02-1166/2007).

Нарушением признают и несвоевременно внесенные в кассовую книгу записи о полученных деньгах. То есть когда записи в кассовой книге сделаны не в день, когда наличные поступили в кассу (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 19 июня 2009 г. № А12-20715/2008, Северо-Кавказского округа от 9 июня 2009 г. № А32-11915/2008-70/75-20АЖ, от 10 октября 2007 г. № Ф08-6779/2007-2517А).

Контролировать, правильно ли ведется кассовая книга, должен главный бухгалтер. А что делать, если он заболел или в отпуске? Тогда за эту работу отвечает руководитель. Если они отнесутся халатно к своим обязанностям, их тоже накажут за нарушение порядка ведения кассовой книги по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Вот какие штрафы предусмотрены для виновных:

  • от 40 000 до 50 000 руб. – для организаций;
  • от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц. То есть для предпринимателей, главного бухгалтера, руководителя (когда он замещает отсутствующего главбуха).

О том, кого можно считать должностным лицом, написано в статье 2.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Кстати, кассиры к должностным лицам не относятся. И несмотря на то что они материально ответственные лица, административного штрафа для них не предусмотрено. Такой вывод подтверждается пунктом 14 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18. Поэтому так важно контролировать работу кассиров. Ведь из-за их ошибок накажут и главбуха и организацию.

Как оформить кассовую книгу

Кассовую книгу разрешено вести на бумажном носителе или в электронном виде (п. 4.7 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Листы кассовой книги на бумажном носителе обязательно нумеруют, прошнуровывают и опечатывают на последней странице. Записи в такой книге делайте в двух экземплярах через копировальную бумагу. Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир:

  • подсчитывает итог операций за день;
  • определяет остаток денежных средств в кассе на начало следующего дня;
  • передает в бухгалтерию отчет кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день), приходные и расходные ордера.

Кассовую книгу можно вести и с помощью компьютера. Тогда в конце рабочего дня все листы книги нужно распечатать и завизировать.

Бухгалтер проверяет записи в кассовой книге и количество ордеров. После этого он ставит свою подпись в кассовой книге, чтобы подтвердить получение отчета кассира и первичных документов.

Об этом сказано в пунктах 4.6–4.7 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Кассовую книгу можно вести и в электронном виде. При этом необходимо обеспечить сохранность данных на электронном носителе и исключить возможность несанкционированного их изменения. Для этого кассовую книгу в электронном виде заверяют электронными подписями.

Такой порядок установлен пунктом 4.7 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

В конце рабочего дня кассир отчитывается и закрывает кассовую книгу в электронном виде в том же порядке, что и в случае ее ведения на бумажном носителе (абз. 4 п. 4.6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Если кассовая книга оформлена в электронном виде, исправления в ней после подписания ответственным лицом не допускаются (абз. 3 п. 4.7 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Как вести форму № КО-4, когда у организации несколько операционных касс

Независимо от количества операционных касс вести кассовую книгу нужно в главной.

Но как тогда оприходовать всю наличную выручку? Не стоит беспокоиться, все предусмотрено, процедура такова. Движение денег в операционных кассах в течение дня отражают в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4. Ведут его по каждой ККТ. Затем наличную выручку из операционных передают в главную кассу. Там сотрудники и делают записи в кассовой книге. Основанием для них будут приходные кассовые ордера по форме № КО-1, которые составлены согласно контрольным лентам ККТ операционных касс.

Такой регламент предусмотрен пунктами 4.6 и 5.2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Проверить, правильно ли в кассовой книге отражено поступление наличных, а также их трата, можно по оборотам счета 50 «Касса». Это следует из Инструкции к плану счетов (счет 50) и абзаца 5 пункта 4.6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Как отражать суммы Z-отчета в кассовой книге

Ситуация: нужно ли отражать в кассовой книге всю итоговую сумму Z-отчета, если часть выручки поступила от покупателей по пластиковым картам

Нет, не нужно.

Ведь в кассовой книге нужно отражать только наличную выручку. Да, при расчетах с использованием платежных карт применять ККТ обязательно, а кассовые чеки нужно выдавать покупателям. Однако выручка от таких операций поступает не в кассу, а на расчетный счет. Вот и получается, что в кассовой книге выручку от реализации по банковским картам не отражают (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

В кассовых чеках, пробитых при оплате покупки банковской картой, должны быть отметки о получении безналичных платежей. В Z-отчетах такие суммы идут отдельной строкой (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 28 марта 2005 г. № 22-12/19995). Если сумма наличной выручки, отраженная в главной кассе, отличается от итоговой суммы Z-отчета на сумму входящих в нее безналичных платежей, то это означает, что деньги оприходованы правильно.

Аналогичная точка зрения, в частности, отражена в письме УФНС России по г. Москве от 11 мая 2006 г. № 09-24/038509.

<…>

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Какие документы нужно оформить при эксплуатации кассового аппарата

Начало рабочей смены

Перед началом работы кассиру-операционисту из главной кассы организации выдаются разменная монета и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями (п. 3.8, 3.8.1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104).

Обязанность обеспечить кассира разменными деньгами возложена на директора или его заместителей, администраторов (п. 3.8.1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104). Порядок оборота разменных наличных денег (разменного фонда) утвердите приказом руководителя. Это следует из пункта 7 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Выдачу разменных денег из главной кассы отражайте в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (п. 4, 4.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88). В подтверждение получения разменных монет и купюр кассир-операционист расписывается в графе 4 книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Кроме того, в графе 6 журнала кассира-операциониста отражаются показания суммирующего счетчика на начало рабочего дня (смены). Эта величина должна быть заверена кассиром-операционистом и старшим кассиром (руководителем организации, его заместителем, заведующим секцией и т. д.) (письмо УФНС России по г. Москве от 9 июля 2008 г. № 22-12/066519).

Если разменные монеты и купюры передаются из главной кассы организации в кассы обособленных подразделений, то при передаче денег необходимо:

Такой вывод следует из пунктов 4.1, 6.4 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

При поступлении разменных денег в кассу обособленного подразделения организации составьте приходный кассовый ордер по форме № КО-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (п. 5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Выдачу разменных денег из кассы обособленного подразделения кассирам-операционистам того же подразделения оформите в общем порядке.

Эксплуатация ККТ в течение смены

В течение смены кассир-операционист:

  • принимает наличную и безналичную выручку, поступающую в оплату за реализованные товары (работы, услуги);
  • выдает наличные из кассы при возврате товаров покупателям (отказе клиентов от работ, услуг).

Конец рабочей смены

В конце рабочей смены кассир-операционист:

  • на основании Z-отчета вносит записи в журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4;
  • составляет справку-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6. В этом документе также отражаются показания контрольных и суммирующих счетчиков, размер выручки за смену и сумма денег, возвращенная покупателям. Отчет составляется в одном экземпляре и вместе с выручкой передается в главную кассу.
  • возвращает старшему кассиру главной кассы сумму денег, полученную в начале смены для размена и первоначальных расчетов с покупателями. Данный возврат фиксируется в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5. В подтверждение возврата данной суммы старший кассир расписывается в графе 9.

Такой порядок предусмотрен пунктом 6.1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, пунктами 4, 4.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, указаниями по заполнению форм № КМ-4 и № КМ-6, утвержденными постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132, указаниями по заполнению формы № КО-5, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

На основании справок-отчетов кассиров-операционистов кассир (старший кассир) составляет сводный отчет по всем ККТ (форма № КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации»). Он составляется в одном экземпляре. В графах 5–7 сводного отчета отражаются показания счетчиков каждой ККТ, в графе 8 – размер выручки. Отдельно указывается, сколько денег было выдано покупателям при возврате товаров и какие суммы были пробиты ошибочно. Сводный отчет подписывает старший кассир и руководитель организации. Его передают в бухгалтерию вместе с приходными и расходными ордерами и справками-отчетами кассиров-операционистов. Такой порядок предусмотрен указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Ситуация: нужно ли обособленному подразделению вести отдельно сводный отчет по форме КМ-7

Да, нужно.

По общему правилу обособленное подразделение обязано вести отдельную кассовую книгу. Отсюда можно сделать вывод, что и сводный отчет по форме № КМ-7 необходимо составлять также по каждому подразделению, в котором есть ККТ. Для этого в форме № КМ-7 предусмотрен одноименный реквизит «Структурное подразделение». Такие выводы следуют из совокупности норм указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Следует отметить, что инспекция при проверке кассовой дисциплины вправе запросить сведения о показаниях счетчиков ККТ и выручке по форме № КМ-7.

Информацию о выручке, которая получена наличными деньгами и по банковским картам, отразите в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4 следующим образом:

Графа Что указать в графе
№ 1 Текущая дата смены
№ 2 Номер отдела (секции). Эта графа необходима для случая, когда ККТ обслуживает несколько торговых секций
№ 3 Фамилия, имя, отчество кассира
№ 4 Номер Z-отчета за текущую дату
№ 5 Количество продаж за смену. Нормативными документами четко не оговорено, какие показания и какого счетчика следует заносить в графу 5. Поэтому на практике пользователи ККТ эту графу не заполняют
№ 6 Показания нарастающего итога на начало дня. Эта сумма указана в Z-отчете. Показания на начало дня должны совпадать с показаниями на конец предыдущего дня
№ 7 Подпись кассира
№ 8 Подпись администратора (старшего кассира)
№ 9 Показания счетчика нарастающего итога на конец дня, смены
№ 10 Сумму выручки за день по показаниям счетчика (разность между графами № 9 и № 6)
№ 11 Наличную выручку
№ 12 Количество платежных документов (банковских чеков, карт и т. п.)
№ 13 Общую сумму, оплаченную платежными документами (банковскими чеками, картами и т. п.)
№ 14 Общую сумму выручки (сумма граф № 11 и № 13)
№ 15 Сумму возврата покупателям по неиспользованным или ошибочно пробитым чекам. Сумма граф № 14 и № 15 должна быть равна значению в графе № 10
№ 16 Подпись кассира
№ 17 Подпись администратора (старшего кассира)
№ 18 Подпись руководителя (старшего кассира)

Основанием для заполнения граф формы № КМ-4 является Z-отчет, снятый в конце смены кассира.

Такой порядок следует из указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132, и разъяснен в письмах УФНС России по г. Москве от 20 января 2011 г. № 17-15/4707, от 9 июля 2008 г. № 22-12/066519.

Если разменные монеты и купюры возвращаются из касс обособленных подразделений в главную кассу организации, то при передаче денег необходимо:

Такой порядок следует из положений пунктов 4.1, 4.6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Если для обособленного подразделения организации установлен лимит кассового остатка, то полученные разменные монеты и купюры можно оставить в кассе подразделения для последующей выдачи кассирам-операционистам, но в пределах лимита (п. 2, 7 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

<…>

Из книги
13 200 бухгалтерских проводок с комментариями. Алексей Тепляков

6.1.1. Приход/расход денежных средств в кассе

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с применением контрольно-кассовой техники в наличных расчетах.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки по расчетам с юридическими лицами при использовании счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся по каждому платежу наличными денежными средствами, поступившими от юридического лица)
1 50-1 62, 76 Оплачена покупателем – юридическим лицом в кассу организации задолженность по проданным ему товарам
Бухгалтерские проводки по расчетам с юридическими лицами без использования счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся по каждому платежу наличными денежными средствами, поступившими от юридического лица)
1 50-1 90-1 Выручка от продажи товаров покупателю – юридическому лицу с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Бухгалтерские проводки по расчетам с физическими лицами при использовании счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся на общую сумму поступлений в кассу по расчетам с физическими лицами)
1 50-1 62, 76 Отражена выручка, поступившая в кассу организации от продажи товаров физическим лицам с учетом всех налогов
Бухгалтерские проводки по расчетам с физическими лицами без использования счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся на общую сумму поступлений в кассу по расчетам с физическими лицами)
1 50-1 90-1 Выручка от продажи товаров покупателям – физическим лицам с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Бухгалтерские проводки при возврате денег покупателям по неиспользованным чекам той кассой, которая выдала чек
1 50-1 62, 76, 90-1 Уменьшена сторнированием выручка кассы, в связи с возвратом денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)
Бухгалтерские проводки при отражении результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств в кассе торговой организации
1 50-1 91-1 Отражен излишек денежных средств в кассе торговой организации, выявленный в результате внезапной проверки фактического наличия денежных средств и выручки согласно показанию счетчика на начало рабочего дня (смены) и на время проверки или
94 50-1 Отражена недостача денежных средств в кассе торговой организации, выявленная в результате внезапной проверки фактического наличия денежных средств и выручки согласно показанию счетчика на начало рабочего дня (смены) и на время проверки

Отражение в бухгалтерском учете операций по операционной кассе.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (работ, услуг)
1 50-2 90-1 Оприходованы денежные средства в операционную кассу как выручка от продажи товаров (работ, услуг)
Бухгалтерские проводки при отражении излишков денежных средств в операционной кассе, выявленных в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
1 50-2 91-1 Излишек денежных средств в операционной кассе, выявленный в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) отражен на финансовом результате (прочих доходах) организации
Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в операционной кассе, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) за счет виновных лиц
1 94 50-2 Списана недостача наличных денежных средств в операционной кассе, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
2 73-2, 76 94 Возмещена (списана) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет виновных лиц или
70 94 Недостача наличных денежных средств в операционной кассе погашена из заработной платы виновных лиц
Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в операционной кассе, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) при неустановки виновных лиц
1 94 50-2 Списана недостача наличных денежных средств в операционной кассе, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
2 91-2 94 Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет прочих расходов организации
Бухгалтерские проводки при передаче денежных средств в главную кассу организации
1 50-1 50-2 Отражена передача наличных денежных средств из операционной кассы в главную кассу организации

Отражение в бухгалтерском учете выплаты денежных средств из кассы организации.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при оплате счетов поставщиков (подрядчиков) за наличный расчет
1 60, 76 50-1 Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.)
Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям из кассы организации
1 62, 76 50-1 Погашена из кассы организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам)
Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по налогам и сборам из кассы организации
1 68 50-1 Погашена из кассы организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам
Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по социальному страхованию и обеспечению из кассы организации
1 69 50-1 Погашена из кассы организации сумма задолженности перед фондами ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению
Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам организации
1 70 50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)
Бухгалтерские проводки при выдаче денежных средств под отчет
1 71 50-1 Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет, на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы
Бухгалтерские проводки при оплате кредиторской задолженности подотчетному лицу из кассы организации
1 71 50-1 Погашена из кассы организации задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств
Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) за счет виновных лиц
1 94 50-1 Списана недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
2 73-2, 76 94 Возмещена (списана) недостача наличных денежных средств в кассе организации за счет виновных лиц или
70 94 Недостача наличных денежных средств в кассе организации погашена из заработной платы виновных лиц
Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) при неустановке виновных лиц
1 94 50-1 Списана недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
2 91-2 94 Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в кассе организации за счет прочих расходов организации
Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году с оплатой их из кассы организации
1 91-2 50-1 Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет) из кассы организации. Сумма оплаты отражена на прочих расходах предприятия
Бухгалтерские проводки при списании расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их из кассы организации
1 91-2 50-1 Произведена оплата чрезвычайных расходов из кассы организации
Бухгалтерские проводки при выплате денежных средств в иных случаях (см. другие операции)

6.2. Расчетные счета

Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств на расчетные счета организации.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при перечислении наличных денежных средств на расчетный счет из кассы организации
1 51 50-1 Перечислены (начислены) на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации (сверх лимита кассы) для хранения и проведения безналичных расчетов предприятия

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка