Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете учитывать детские новогодние подарки

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 августа 2015 36 просмотров

Физическое лицо сдает в аренду Организации собственное нежилое здание по договору аренды условно 10 000 руб. в месяц. У организации образуется Кредиторская задолженность перед физическим лицом. У физического лица есть кредиторская задолженность перед этой организацией в сумме условно 100 000 руб. Каждый месяц составляется акт взаимозачета взаимных требований на сумму 10 000 руб. для погашения кредиторской задолженности перед физическим лицом по аренде и уменьшения кредиторской задолженности физического лица перед организацией на эту сумму. Вопрос: будет ли возникать налогооблагаемая база у физического лица по НДФЛ от сдачи нежилого здания в аренду при подписании акта взаимозачета. Денежные средства физическое лицо не получало, а дебиторская задолженность организации перед ним погашена.

Да, будет возникать налогооблагаемая база у физического лица по НДФЛ.

В данном случае встречные долги физического лица и организации можно зачесть (ст. 410 ГК РФ). При зачете арендной платы в счет долга физическое лицо получает доход. Такой доход облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (ст. 224 НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: При взаимозачете с «физиком» можно не удерживать НДФЛ

При взаимозачете с «физиком» можно не удерживать НДФЛ

Максим Безбородов, эксперт «УНП»

«…Мы арендуем автомобиль у „физика“. За июль и август мы еще не оплатили аренду. В свою очередь у „физика“ есть задолженность перед нами. Он покупал мебель. Хотим зачесть эти долги. Надо ли удержать НДФЛ с зачтенной арендной платы?..»*

— Из письма главного бухгалтера Софьи Богдановой, г. Санкт-Петербург

Софья, мы считаем, что удерживать налог на дату зачета не надо.

Встречные долги «физика» и компании можно зачесть (ст. 410 ГК РФ). При зачете арендной платы в счет долга «физик» получит доход. Такой доход облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (ст. 224 НК РФ).*

По общему правилу с доходов от аренды имущества у «физика» налог удерживает компания. Но при зачете аренды компания фактически не перечисляет «физику» деньги. Поэтому удержать налог получится лишь с других доходов, которые компания ему выдаст. Например, с будущей арендной платы. Сумма удержанного налога не должна превышать 50 процентов от суммы всех выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если у «физика» не будет других доходов до конца года, то о не удержанном НДФЛ потребуется сообщить в инспекцию не позднее 2 февраля 2016 года по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).8

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 29, AВГУСТ 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка