Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Можно ли самим вписать в больничный название компании

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
26 августа 2015 31 просмотр

ООО приобрело недостроенное здание. На момент приобретения здание было отгорожено от городской улицы временным бетонным забором. В договоре купли продажи и акте приема передачи временное ограждение не упоминалось. После окончания строительства данное ограждение было перенесено за здание на другое место и продолжало выполнять свои функции. В результате затрат на работы по демонтажу и монтажу в бухгалтерском учете сформировалась стоимость данного бетонного ограждения и оно было оприходовано как отдельное основное средство.По истечении нескольких лет продавец здания заявил свое право собственности и вывез данное бетонное ограждение. В бух учете ООО оно осталось недосписанным.Каким образом можно списать данное основное средство, можно ли отнести на затраты в целях налогообложения недосписанную амортизацию?

У Вас какая-то запутанная ситуация, которая выходит за рамки правовых отношений.

Раз Вы согласились с вывозом ограждения, то фактически Вы признали, что оно было чужим изначально. Следовательно, у Вас отсутствовали основания для признания расходов по его демонтажу и монтажу собственным основным средством и тем более расходов в виде амортизации.

Также Вы не вправе были принимать НДС к вычету, если принимали, по демонтажу и монтажу чужого имущества.

В сложившейся ситуации, Вам необходимо внести исправления в учет. Так как прошлые года закрыты, то в бухучете отразите исправления только за текущий год, отсторнировав амортизацию Дебет 20 (26, 44) Кредит 02 и перенеся ее на 91 счет, а также списав остаточную стоимость Дебет 02 Кредит 91, Дебет 91 Кредит 01.
В налоговом учете необходимо восстановить расходы, признанные в составе амортизации – доплатить налог, пени и подать уточненные декларации.

НДС, если принимали к вычету, также нужно восстановить, доплатить налог, пени и подать уточненные декларации.


Можно было бы отразить безвозмездную передачу, но у Вас отсутствуют документы по передаче имущества третьему лицу. Составить документы о недостаче и не восстанавливать НДС и ранее признанные расходы было бы можно, но вряд ли Вы сможете доказать факт недостачи бетонного ограждения.

Таким образом, самый безопасный выход описан выше, если следовать небезопасному, то следует списать на неучитываемые расходы остаточную стоимость и начислить НДС с безвозмездной передачи, но у Вас отсутствуют какие-либо документы подтверждающие факт этой передачи

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка