Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 августа 2015 698 просмотров

Помогите пожалуйста разобраться как правильно действовать в следующей ситуации:Индивидуальный предприниматель на УСН работаем с НДС. Должности Главного бухгалтера нет. При розничной продаже товара по безналичному расчету выставляем покупателю универсальный передаточный документ. От поставщика ставим подпись в графе «Индивидуальный предприниматель» подпись ФИО1. Обязан ли ИП ставить подпись и в графе «Главный бухгалтер» подпись ФИО?2. Обязательна ли подпись в графе «Товар (груз) передал » подпись ФИО?3. Обязательна ли подпись в графе «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни» подпись ФИО?Заранее спасибо.

1. В графе «Главный бухгалтер» ИП не должен ставить свою подпись.

2. В графе «Товар (груз) передал…» ИП должен указать подпись, Ф.И.О.

3. В графе «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни» ИП должен указать подпись, Ф.И.О.

Образец заполнения УПД Вы сможете увидеть ниже.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «БУХГАЛТЕРИЯ ИП», № 1, ЯНВАРЬ 2014

1.Что такое универсальный передаточный документ (часть 2)

В строках 3 и 4 приводится наименование и адрес отправителя и получателя груза. Причем данные показатели разрешается дополнить информацией об ИНН и КПП указанных лиц. Если продавец и грузоотправитель, покупатель и грузополучатель — одно и то же лицо, то в строках 3 и 4 можно написать «Он же».

Обратите внимание: при составлении УПД на выполненные работы или оказанные услуги в строках 3 и 4 ставится прочерк.

Если при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг имела место предоплата, то в строке 5 следует указать реквизиты платежно-расчетного документа или кассового чека, которые ее подтверждают.

В строку 6 предприниматель вписывает полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами, в строку 6а — адрес места нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами, а в строку 6б — ИНН и КПП покупателя.

По строке 7 коммерсант должен записать наименование валюты расчетов и ее код по ОКВ1.

После строки 7 расположена табличная часть УПД. Заполняется она следующим образом.

В графе А проставляется порядковый номер записи в таблице.

В графу Б коммерсант вписывает артикул товаров либо код вид деятельности, в рамках которого выполняются работы или оказываются услуги, по ОКВЭД и ОКУН.

В графе 1 указывается предмет сделки, а именно: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Если предмет ясен из графы 1, то графу Б предприниматель может не заполнять. Но коммерсантам, совмещающим несколько налоговых режимов, советуем все же вносить показатели в графу Б. Так как это позволит быстрее отнести произведенные операции к конкретному виду деятельности.

В графу 2 предприниматель в случае необходимости вписывает единицу измерения, а в графу 2а — соответствующее ему условное обозначение по ОКЕИ2.

Количество (объем) поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) проставляется в графе 3.

В графе 4 указывается цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения без НДС. Исключение составляют случаи применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС.

Стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без НДС отражается в графе 5.

В графу 6 вносится сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя вносится запись «Без акциза».

В графе 7 указывается ставка НДС или «Без НДС», а в графе 8 — сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с НДС вписывается в графу 9.

Графы 10 и 10а предназначены для отражения информации и стране происхождения товара. В графе 10 rjvvthcfynjv проставляется цифровой код страны согласно ОКСМ3, а в графе 10а — ее краткое наименование.

И наконец в последней графе 11 табличной части УПД вписывается номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых Российская Федерация не является.

В строке 8 отражается информация, идентифицирующая возникающие отношения сторон (например, реквизиты договоров, соглашений).

Кстати, УПД, в котором в поле «Статус» стоит цифра 2, может быть использован также при отгрузке комитентом (принципалом, доверителем) товаров комиссионеру (агенту, поверенному) для продажи от своего имени или от имени комитента (принципала, доверителя). В этом случае по строке 8 УПДуказываются реквизиты договора на оказание посреднических услуг, а вот в строках 2, 2а, 2б и 6, 6а, 6б ставятся прочерки.

В строку 9 вносятся реквизиты транспортных документов (транспортной накладной, путевого листа), поручений экспедиторам, складских расписок, уточняющая информация о перевозке, если таковая имела место.

В строках 10 и 15 указывается соответственно должность, фамилия и инициалы лица, ответственного за отгрузку или сдачу работ (услуг) либо за получение груза или принятие результатов работ (услуг). Также в этих строках ставится подпись этого лица.

Реальная дата отгрузки товара, оказания услуги, передачи результатов выполненных работ, передачи имущественных прав вписывается в строку 11, а фактическая дата получения товара (груза), принятия результатов выполненных работ, получения имущественных прав покупателем — в строку 16.

Обратите внимание: дата, указанная в строке 16 не может быть раньше даты составления самого УПД (строка 1) и даты передачи, проставленной по строке 11.

В строке 12 ИП может привести ссылки на иную сопутствующую передаче (сдаче) информацию. Например, в этой строке можно указать данные о паспортах, сертификатах. Но такие паспорта, сертификаты обязательно должны быть приложены к УПД.

В строке 13 указывается должность, фамилия и инициалы лица, ответственного за правильное оформление сделки со стороны продавца, а в строке 18 — со стороны покупателя. Также в этих строках ставится подпись указанных лиц. Если же эти лица были указаны по строкам 10 и 15, то в строках 13 и 18 можно вписать только их должности, фамилию и инициалы.

Строки 14 и 19 предназначены для указания наименования экономического субъекта, который составил документ от имени продавца и покупателя соответственно. Но индивидуальные предприниматели могут поставить в этих строках, поскольку, как правило, ведут учет самостоятельно.

В строке 17 у индивидуальный предприниматель указывает какие-либо дополнительные сведения о получении, приемке товаров. В частности, по этой строке можно вписать суть претензии, если таковая имела место. При этом документы, которыми данная претензия была оформлена, обязательно нужно будет приложить к УПД.

Итак, мы рассмотрели порядок заполнения всех строк и граф, содержащихся в УПД. Но это вовсе не означает, что если индивидуальный предприниматель будет использовать УПД как первичный документ, все эти строки и графы необходимо будет заполнять коммерсанту. Как можно заметить, УПД довольно объемный. Но это вовсе не означает, что коммерсанту обязательно заполнять все его строки и графы. В ситуации, когда УПД используется как первичный документ, главное, внести в него ту информацию, которая соответствует обязательным реквизитам, предусмотренным статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ (см. таблицу ниже).

Образец заполнения УПД показан на рисунке.

Реквизиты, характеризующие УПД как первичный учетный документ

Обязательный реквизит первичного документа Строка или графа УПД
Наименование документа Поле «Статус»
Дата составления документа Строки 1 и 1а
Наименование экономического субъекта, составившего документ Строки 14 и 19
Содержание факта хозяйственной жизни Строки 2, 2а, 2б и 6, 6а, 6б, 8 а также графы 1 и Б
Величина натурального и (или) денежного изменения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения Графы 2—6, 9, строка 5 (если была предоплата)
Наименование должностей лиц, совершивших операцию или ответственных за ее оформление Строки 10, 15 или 13, 18
Подписи вышеуказанных лиц с указанием ФИО или иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц Строки 10, 13, 15, 18, а также строка «Индивидуальныйпредприниматель»

Отражение УПД в учете

Предприниматель-продавец должен зарегистрировать УПД со статусом 1 в книге продаж и журнале полученных и выставленных счетов-фактур на дату отгрузки, указанной в строке 11. Если же данная строка не заполнена, тогда — на дату составления УПД (строка 1). Поскольку в этом случае считается, что дата отгрузки и дата составления УПД совпадают.

При передаче результатов работ УПД считается выставленным на дату их приемки (строка 16). Соответственно в книге продаж такой УПД должен быть зарегистрирован за этой датой.

Предприниматель-покупатель должен зарегистрировать УПД со статусом 1 в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур на дату покупки, указанную в строке 16.

1ОКВ утвержден постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 №405-ст.
2ОКЕИ утвержден постановлением Госстандарта России от 26.12.94 №366.
3ОКСМ утвержден постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 №529-ст.

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УПРОЩЕНКА», № 12, ДЕКАБРЬ 2013

2.Что такое универсальный передаточный документ и когда его могут использовать «упрощенцы»

<…>

Кроме того, в наличии должны быть подписи руководителя организации и главбуха либо их уполномоченных лиц. Предприниматель, помимо своей подписи, указывает реквизиты свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка