Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 августа 2015 14 просмотров

В присланных примерах я такой ситуации не увидела. Повторяю более детально вопрос. Арендуем помещение у КУГИ. Применяем общую систему налогообложения. Перечисляю оплату КУГИ и сумму НДС в налоговую (например) 10 января за ЯНВАРЬ. 30 января оформляю приход (за январь). Проводки были такие: 10 января Д60 --К51; 76НДС - 51;; 30 января Д26 -К60, Д19,4 - К60;; Д68НДС - К19,4;; и Д60 - К76НДС ручная проводка в журнале. Т.Е. в книгу ПРОДАЖ сумма НДС по КУГИ не попадала, только в книгу покупок. Подскажите пожалуйста как исправить ситуацию.

В вашей ситуации нужно оформить счет-фактуры (как налоговый агент) и и доплисты

и сдать уточненку.

1. Если вы заключили договор аренды непосредственно с органом власти (например, комитетом по управлению имуществом), то есть арендуете имущество, не закрепленное за предприятием (учреждением), то должны были выполнять обязанности налогового агента по НДС (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ). Поскольку орган власти не является плательщиком НДС, арендатору необходимо удерживать НДС с арендной платы и перечислять его в бюджет. Соответственно нужно было оформлять документы, связанные с начислением и уплатой НДС по следующему алгоритму.

В день расчетов с контрагентом исчислите и удержите из доходов, уплачиваемых арендодателю НДС. Рассчитайте НДС, умножив арендную плату на расчетную ставку 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

При исполнении обязанностей налоговых агентов по НДС организации должны составлять (выставлять) счета-фактуры. Общий порядок составления счетов-фактур установлен пунктами 5–7 статьи 169 НК РФ.

Не позднее пяти календарных дней со дня перечисления арендной платы, выпишите сами себе в одном экземпляре счет-фактуру с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества» (абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФписьмо ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634). Счет-фактуру должны подписать уполномоченные лица арендатора (абз. 2 п. 3 ст. 168п. 6 ст. 169 НК РФ).

В день составления счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж (п. 15 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В книге покупок этот счет-фактуру зарегистрируйте по мере возникновения права на налоговый вычет (п. 23 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Чтобы принять к вычету НДС при аренде государственного (муниципального) имущества, нужен первичный учетный документ. Например, акт приема-передачи арендуемого имущества (письмо Минфина России от 4 апреля 2007 г. № 03-07-15/47).

Д60 --К51; 76НДС - 51;

Д26 -К60,

Д19,4 - К60

;; Д68НДС - К19,4

и Д60 - К76НДС

Если, к примеру, налоговый агент по НДС применяет общую систему налогообложения и перечисляет арендную плату по окончании квартала за фактически оказанные услуги аренды, то проводки такие::

Дебет 26 Кредит 76 субсчет «Расчеты по арендной плате»
– 200 000 руб. – отражена задолженность по арендной плате за апрель (без НДС);

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС»
– 36 000 руб. – отражена задолженность по арендной плате за апрель (в части НДС).

Аналогичные проводки бухгалтер «Альфы» выполнил в мае и июне.

13 июля:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по арендной плате» Кредит 51
– 600 000 руб. – перечислена арендная плата за II квартал;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 108 000 руб. – отражена задолженность перед бюджетом в части НДС, удержанного налоговым агентом при перечислении платы за аренду государственного имущества;

15 октября:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 36 000 руб. – перечислена в бюджет (в составе общих платежей по НДС за III квартал) часть налога, удержанная налоговым агентом с платы за аренду государственного имущества;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 36 000 руб. – принят к вычету НДС, удержанный с платы за аренду государственного имущества.

Аналогичные проводки бухгалтер сделал в ноябре и декабре.

Все примеры с проводками см. здесь:

http://www.1gl.ru/#/document/12/72765/dfas950bsc/

Более подробно об этом вы сможете узнать, перейдя по ссылкам:

http://www.1gl.ru/#/document/11/14943/qwert28/

http://www.1gl.ru/#/document/11/14943/dfasxwhvbo/

http://www.1gl.ru/#/document/11/14943/qwert213/

Как составить счет-фактуру налоговому агенту, если он арендует государственное (муниципальное)имущество

2.Чтобы исправить ситуацию нужно будет подать внести изменения в книгу продаж и книгу покупок, подать уточненные декларации по НДС и заплатить НДС как налоговый агент.

В уточненную декларацию по НДС включите титульный лист и только те разделы, в которых допущена ошибка. Если данные из раздела, в котором допущена ошибка, влияют на значения в других листах, в уточненную декларацию включите все эти листы.


Уточненную декларацию заполняйте по тем же правилам, что и первичную декларацию. Только в поле «Номер корректировки» укажите порядковый номер уточнения (например, «1--», если это первая уточненная декларация). На исправленных листах укажите верные сведения и дату подачи этой уточненной декларации.

Более подробно об этом вы сможете узнать, перейдя по ссылкам:

Как внести изменения в книгу продаж

Как вносить изменения в книгу покупок

http://www.1gl.ru/#/document/11/14844/dfase659kb/

Как составить и сдать декларацию по НДС налоговому агенту, являющемуся плательщиком НДС

*Это ссылка из другой версии Системы (не той, на которую Вы подписаны). Но для Вас я сделала ее доступной для просмотра 3 раза.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка