Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 августа 2015 23 просмотра

Интересует вопрос по договору уступки прав требования срочного депозитного вклада. Если кратко- организация -должник переуступила нашей организации свой срочный депозитный вклад.Интересуют правильные проводки в бух. учете и как правильно все провести в налоговом учете. Заранее спасибо.

Официальных разъяснений по учету операции уступки депозитного вклада нет.

Соответственно, руководствуясь пунктом 7 ПБУ 1/2008, порядок учета организация должна разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Из вопроса (без получения документов) так и не ясно переводится ли счет на Вашу организацию или Вы только получаете право на снятие средств и процентов в будущем с данного счета, но счет остается открытым на должника.
В первом случае полагаем, что несмотря на то, что у Вас договор цессии, следует отразить уступку на 55 счете, так как фактически уступлен счет.
В учете сделайте проводку

Дебет 55 Кредит 62

Ежемесячно начисляйте проценты

Дебет 76 Кредит 91

Если вклад будет снят до окончания месяца, то проценты за последний месяц начислите на дату закрытия депозита

Если у Вас второй вариант и счет остался в распоряжении должника, то отразите

Дебет 58 Кредит 62

Получение средств при прекращении вклада

Дебет 91 Кредит 58

Дебет 76 Кредит 91

Дебет 51 Кредит 76

В налоговом учете данную операцию, по нашему мнению, не следует рассматривать как обычную цессию, так как предмет уступки – денежные средства на счете или сам счет, а не требование задолженности. В такой ситуации считаем, что по прибыли Вы будете отражать в доходах только проценты на последнее число месяца, и если вклад будет получен до окончания месяца, в последнем месяце – на дату окончания вклада.
Что касается НДС, то согласно статье 162 НК РФ в налоговую базу включаются все средства, полученные в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). В данной ситуации получение депозита с процентами мы рекомендуем рассматривать аналогично получения процентного векселя и начислять НДС в случае превышения ставки по вкладу над ставкой рефинансирования http://vip.1gl.ru/#/document/86/5644/?step=7

Все вышесказанное – это наша точка зрения, которую при отсутствии каких-либо разъяснений подтвердить нечем.

Соответственно, во избежание негативных последствий и налоговых рисков рекомендуем Вам направить адресный запрос в Минфин России и получить от него адресный ответ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка