Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как теперь сдавать уточненки и с какими кодами

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
18 августа 2015 25 просмотров

Интересует вопрос по договору уступки прав требования срочного депозитного вклада. Если кратко- организация -должник переуступила нашей организации свой срочный депозитный вклад.Интересуют правильные проводки в бух. учете и как правильно все провести в налоговом учете. Заранее спасибо.

Официальных разъяснений по учету операции уступки депозитного вклада нет.

Соответственно, руководствуясь пунктом 7 ПБУ 1/2008, порядок учета организация должна разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Из вопроса (без получения документов) так и не ясно переводится ли счет на Вашу организацию или Вы только получаете право на снятие средств и процентов в будущем с данного счета, но счет остается открытым на должника.
В первом случае полагаем, что несмотря на то, что у Вас договор цессии, следует отразить уступку на 55 счете, так как фактически уступлен счет.
В учете сделайте проводку

Дебет 55 Кредит 62

Ежемесячно начисляйте проценты

Дебет 76 Кредит 91

Если вклад будет снят до окончания месяца, то проценты за последний месяц начислите на дату закрытия депозита

Если у Вас второй вариант и счет остался в распоряжении должника, то отразите

Дебет 58 Кредит 62

Получение средств при прекращении вклада

Дебет 91 Кредит 58

Дебет 76 Кредит 91

Дебет 51 Кредит 76

В налоговом учете данную операцию, по нашему мнению, не следует рассматривать как обычную цессию, так как предмет уступки – денежные средства на счете или сам счет, а не требование задолженности. В такой ситуации считаем, что по прибыли Вы будете отражать в доходах только проценты на последнее число месяца, и если вклад будет получен до окончания месяца, в последнем месяце – на дату окончания вклада.
Что касается НДС, то согласно статье 162 НК РФ в налоговую базу включаются все средства, полученные в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). В данной ситуации получение депозита с процентами мы рекомендуем рассматривать аналогично получения процентного векселя и начислять НДС в случае превышения ставки по вкладу над ставкой рефинансирования http://vip.1gl.ru/#/document/86/5644/?step=7

Все вышесказанное – это наша точка зрения, которую при отсутствии каких-либо разъяснений подтвердить нечем.

Соответственно, во избежание негативных последствий и налоговых рисков рекомендуем Вам направить адресный запрос в Минфин России и получить от него адресный ответ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка