Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
19 августа 2015 226 просмотров

ООО выдало нескольким ИП беспроцентные займы. 31.08.15 наступает срок возврата займов. ООО, как налоговый агент, обязано перечислить НДФЛ с материальной выгоды за данные ИП. Как правильно оформить платежное поручение на оплату НДФЛ (какой указать период, что описать в назначении платежа и прочие ньансы)? Платежное поручение на оплату НДФЛ оформляется на каждого ИП или же НДФЛ можно оплатить одним платежным поручением?

Порядок заполнения платежного поручения приведен в материалах ниже. Кроме того, в назначении платежа необходимо указать, что производится перечисление НДФЛ с материальной выгоды ИП.

Обоснование

Из справочника
Правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов

Сведения о плательщике

Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков)

Статус плательщика

КБК

ОКТМО

Основание платежа

Налоговый период и номер документа

Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»

Дата документа основания платежа

Очередность платежа

Уникальный идентификатор платежа

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте http://www.nalog.ru (на сайте найдите вкладку «Электронные сервисы», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.

Поле платежного поручения Как заполнить
Сведения о плательщике
ИНН Укажите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента).
КПП Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики - физические лица в данном поле указывают ноль («0»)
Плательщик Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации
Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Номер поля Код поля Значение кода поля
Статус плательщика
101 01 Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
02 Налоговый агент*
КБК
104 Код бюджетной классификации*
ОКТМО
105 В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ*
Основание платежа
106 0 Страховые взносы
ТП Налоговые платежи текущего года*
Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа» Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»

Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»

При заполнении поля знак «№» не проставляйте

ТП, ЗД См. таблицу 0
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
Значение, которое принимает поле Описание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах
МС Месячные платежи
КВ Квартальные платежи
ПЛ Полугодовые платежи
ГД Годовые платежи*
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:
от 01 до 12 Месяца
от 01 до 04 Квартала
01 или 02 Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки

В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог

При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули*

Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты

Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:

«МС.03.2015»; «КВ.01.2015»; «ПЛ.02.2015»; «ГД.00.2015».

Дата документа основания платежа
Код основания платежа (поле 106) Какая дата проставляется в поле 109
ТП дата подписания налоговой декларации (расчета)
Очередность платежа
Номер поля Значение, которое принимает поле Основания для списания денежных средств
21 3 При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603*
5

<…>

Из справочника
Основные КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей

<…>

Назначение Обязательный платеж Пени Штраф

НДФЛ (независимо от ставки налога)
уплачиваемый налоговым агентом 182 1 01 02010 01 1000 110* 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110

<…>

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов

<…>

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.*

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2015 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2015 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка