Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
20 августа 2015 31 просмотр

Прошу дать ответ на конкретную ситуацию, поставленную в вопросе. Заключен договор с транспортным предприятием на транспортную услугу (предоставление транспорта с водителем).

Так как Вы не арендуете автотранспорт, а Вам оказывают услуги по договору возмездного оказания услуг и Вы осуществляете дозаправку и ремонт чужого транспорта, не предъявляя понесенные затраты исполнителю, фактически Вы осуществляете безвозмездную передачу ГСМ, запасных частей исполнителю, а также безвозмездное выполнение работ по ремонту, так как содержать транспорт и его ремонтировать должен собственник. Вы заключали договор на оказание услуг, соответственно, заправка и ремонт должна осуществляться за счет исполнителя, Вы вообще не должны нести каких-либо затрат за исключением оплаты стоимости услуг.

В ситуации, которая сложилась у Вас, произведенные Вами расходы экономически необоснованны, так как Вы не взыскиваете суммы с исполнителя.

Дозаправка будет отражаться как безвозмездная реализация Дебет 91 Кредит 10, Дебет 91 Кредит 68, в налоговом учете данные расходы не учитываются, так как Вы не обязаны их нести и не получаете от них дохода. Тот факт, что ГСМ не хватило бы для выполнения поездки, не может служить оправданием для принятия в расходы, так как Вы могли бы заправить транспорт с последующим возмещением со стороны исполнителя, но делать этого не стали. Соответственно, Вы должны оформить М-15 и счет-фактуру.

Аналогично с запчастями, если Вы ремонтируете, то это безвозмездно выполненные работы Дебет 91 Кредит 10 (70, 69), Дебет 91 Кредит 68, в налоговом учете стоимость запчастей и затрат по ремонту не учитывайте, должны оформить акт выполненных работ и счет-фактуру.

Таким образом, для того чтобы учесть данные расходы, Вам нужно было заключить договор аренды, а не оказания услуг или перепредъявлять расходы исполнителю.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка