Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
20 августа 2015 125 просмотров

Помогите пожалуйста составить договор аренды транспортного средства (Акционер-физ.лицо сдает в аренду юр.лицу). Какие налоги необходимо потом платить юр.лицу?

НДФЛ. C суммы арендной платы по договору аренды, заключенному с российской организацией, гражданин самостоятельно НДФЛ не рассчитывает и не уплачивает. В этом случае удержать и перечислить НДФЛ должна организация-арендатор (п. 1 ст. 226 НК РФ). Пример договора аренды вы можете посмотреть в файле ответа.

Обоснование

Из форм

Договор аренды транспортного средства без экипажа

ДОГОВОР АРЕНДЫ № 20
транспортного средства без экипажа

г. Москва 02.02.2015

Гражданин Колесов Юрий Иванович (далее – Арендодатель), с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Альфа» в лице генерального директора Львова Александра Владимировича, действующего на основании Устава (далее – Арендатор), с другой стороны, заключили договор аренды о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. Арендодатель передает во временное владение и пользование Арендатору транспортное
средство (далее – автомобиль), находящееся в собственности Арендодателя, без экипажа и
оказания услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации.

1.2. Характеристики автомобиля:
– марка – ТОЙОТА КАМРИ;
– регистрационный знак – Т543НЕ99;
– идентификационный номер (VIN) – JТ4RN56S2F0139247;
– тип – седан;
– категория – В;
– год выпуска – 2012;
– двигатель – № 2GRFE 3500CC;
– цвет – белый;
– мощность двигателя (кВт/л. с.) – 99/135;
– паспорт ТС – серия 62АС № 776059;
– свидетельство о регистрации транспортного средства – серия 45 ЕХ № 062540.

1.3. На автомобиль установлено дополнительное оборудование – автомагнитола «W2-D9158T 3G», плата за пользование которой включена в арендную плату.

1.4. Предоставляемый в аренду автомобиль принадлежит Арендодателю на праве собственности.

1.5. Арендуемый автомобиль будет использоваться Арендатором для служебных поездок
персонала.

1.6. Арендодатель обязан передать Арендатору по акту приема-передачи (приложение № 1)
автомобиля, а также свидетельство о регистрации транспорта, паспорт транспортного средства и
талон техосмотра.

1.7. После окончания срока договора Арендатор обязан возвратить автомобиль по акту приема-
передачи в течение 15 дней.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Арендатор обязуется:

2.1.1. Своевременно производить арендные платежи.

2.1.2. Поддерживать надлежащее состояние автомобиля, включая осуществление текущего и
капитального ремонта.

2.1.3. Использовать арендуемый автомобиль по его целевому назначению в соответствии с п. 1.5
настоящего договора и возвратить его по окончании договора в надлежащем состоянии с учетом
нормального износа.

2.2. Арендодатель обязуется:

2.2.1. Предоставлять Арендатору автомобиль в состоянии, обеспечивающем его нормальную и
безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в п. 1.5 настоящего
договора.

2.3. Арендатор вправе сдавать автомобиль в субаренду без согласия Арендодателя.

2.4. Арендатор вправе без согласия Арендодателя в рамках осуществления коммерческой
эксплуатации арендованного автомобиля от своего имени заключать с третьими лицами договоры
перевозки и иные договоры, если они не противоречат целям использования автомобиля,
указанным в п. 1.5 настоящего договора.

2.5. Арендодатель обязуется за свой счет застраховать автомобиль и передать страховой полис Арендатору.

3. Порядок расчетов

3.1. Арендная плата за пользование автомобилем составляет 35 400 (Тридцать пять тысяч четыреста) руб. ежемесячно.

3.2. Арендатор обязан вносить арендную плату ежемесячно не позднее пятого числа каждого
месяца, следующего за расчетным.

4. Срок действия договора

4.1. Договор заключен на срок с 2 февраля 2015 года по 31 января 2016 года.

4.2. Каждая из сторон вправе отказаться от исполнения договора, письменно уведомив другую
сторону об этом не позднее чем за две недели. При этом не исполненные к моменту отказа
обязательства, в том числе по осуществлению ремонта, оплате расходов на содержание,
сохраняются за сторонами.

5. Ответственность сторон

5.1. За нарушение срока внесения арендной платы Арендатор уплачивает Арендодателю пени в
размере 0,01 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

5.2. За нарушение срока передачи автомобиля или документов, предусмотренных договором,
Арендодатель уплачивает Арендатору пени в размере 0,01 процента ежемесячной арендной
платы за каждый день просрочки.

Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для
каждой из сторон.

6. Адреса, подписи и банковские реквизиты сторон

Арендатор:

ООО «Альфа»
Адрес: 125008, г. Москва,
ул. Михалковская, д. 20
ИНН 7708123456, КПП 770801001
Р/с 40702810400000001111
в АКБ «Надежный»
БИК 044583222

Арендодатель:

Колесов Юрий Иванович
Паспорт серии 4506 № 718160
выдан ОВД Ярославского р-на г. Москвы
16 ноября 2004 г.
Адрес регистрации: г. Москва,
ул. Палехская,
д. 124, корп. 1, кв. 78

Генеральный директор ЗАО «Альфа»

А.В. Львов

Ю.И. Колесов

Из рекомендации

С каких выплат удерживать НДФЛ

<…>

Выплаты по гражданско-правовым договорам

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды. Организация арендует помещение у гражданина, не являющегося предпринимателем

Да, нужно.

В большинстве случаев НДФЛ должны удержать и перечислить в бюджет налоговые агенты (источники выплаты дохода). Но иногда получатель дохода уплачивает НДФЛ самостоятельно (в таких случаях организация не будет налоговым агентом) (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, п. 3 и 6 ст. 226.1 НК РФ).

Перечень доходов, с которых гражданин, не являющийся предпринимателем, должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, приведен в пункте 1 статьи 227.1 и пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.* В этот перечень, в частности, входят доходы, полученные по гражданско-правовым договорам от граждан или организаций, которые не являются налоговыми агентами (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). К таким доходам относятся, например, выплаты, полученные от банка по его векселям или от иностранной организации, которая не имеет в России обособленных подразделений. Российские организации-арендаторы признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ). Следовательно, с суммы арендной платы по договору аренды, заключенному с российской организацией, гражданин самостоятельно налог не рассчитывает и не уплачивает. В этом случае удержать и перечислить НДФЛ должна организация-арендатор (п. 1 ст. 226 НК РФ).*

Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор (налоговый агент) не вправе (п. 5 ст. 3 НК РФ). В частности, условие в договоре аренды (дополнительном соглашении к нему) о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с полученных доходов, является ничтожным.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 сентября 2012 г. № 03-04-06/8-272,от 5 августа 2011 г. № 03-04-06/3-179от 15 июля 2010 г. № 03-04-06/3-148от 13 июля 2010 г. № 03-04-06/3-144от 7 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/83 и ФНС России от 1 ноября 2010 г. № ШС-37-3/14854.

<…>

Из ситуации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нужно ли начислить страховые взносы на сумму арендной платы за аренду личного автомобиля сотрудника

По общему правилу взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы арендной платы не начисляйте.

Это объясняется тем, что выплаты по таким договорам не признаются объектом обложения:*

  • взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование – поскольку предметом договора является передача имущества в пользование (в данном случае автомобиля);
  • взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – поскольку с выплат по гражданско-правовым договорам взносы уплачиваются только в том случае, если такая обязанность прямо предусмотрена договором.

Такой порядок следует из положений части 3 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, статей 606642 Гражданского кодекса РФ и подтвержден в письме Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. № 550-19.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка