Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
1 сентября 2015 10 просмотров

Есть ли у вас образец пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности,почему в налоговый учете прибыль, а в БУ - убыток?

В ответ на полученное требование сообщаем следующее. Расхождения между показателями прибыли, отраженными в Отчете о прибылях и убытках и декларации по налогу на прибыль за 2013 год, возникли по объективным причинам. Перечислим главные причины расхождений.

Организация применяет в налоговом учете амортизационную премию. На основании статьи 258 Налогового кодекса РФ 10 процентов, а по объектам, которые относятся к амортизационным группам 3–7, 30 процентов стоимости имущества организация включала в расходы того периода, когда объект начали амортизировать. В бухучете подобных правил нет. Здесь основные средства всегда списываются в общем порядке (ПБУ 6/01). Таким образом, налоговые расходы неизбежно оказываются выше бухгалтерских.

Документы, подтверждающие правомерность этой ситуации:

учетная политика для целей бухучета;

учетная политика для целей налогообложения;

налоговые регистры расходов на списание основных средств.

Организация использует разные способы списания материалов в налоговом и бухгалтерском учете. Из-за использования разных способов списания материалов бухгалтерские расходы оказались ниже налоговых.

Документы, подтверждающие правомерность этой ситуации:

учетная политика для целей бухучета;

учетная политика для целей налогообложения;

налоговые регистры расходов на материалы.

Для справки: в бухучете возможны три метода списания материалов (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»):

по себестоимости каждой единицы;

по средней себестоимости;

способ ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретений).

В налоговом учете существует четыре метода списания материалов (п. 8 ст. 254 НК РФ):

по себестоимости каждой единицы;

по средней себестоимости;

способ ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретений);

способ ЛИФО (по себестоимости последних по времени приобретений).

Директор ______________ А.В. Львов

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка