Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 сентября 2015 20 просмотров

вновь зарегистрированный Индивидуальный предприниматель занимается разработками конструкторской документации (чертежи, схемы и пр), разработкой схем электрических цепей, разработкой программного обеспечения,моделированием алгоритмов производственного процесса для различного рода робототехнологических комплексов, используемых для оптимизациии технологических процессов на промышленных предприятиях. Все комплексы уникальны, аналогов не имеют. Работы выполняются по заказу ООО, занимающейся интеграцией таких робототехнологических комплексов. Основной зарегистрированный вид деятельности 73.10 (Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук), доп.вид 72.20 (Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области). Правильно ли мы выбрали вид деятельности при регистрации и можем ли мы воспользоваться налоговыми каникулами? ИП зарегистрирован впервые в челябинской области. Если да, то что мы должны дополнительно указывать в договорах и актах выполненных работ, чтобы у ИФНС потом не возникало вопросов в правомерности применения нулевой ставки.

По любым вопросам, возникающим при выборе того или иного кода экономической деятельности, нужно обращаться в территориальные органы Росстандарта. Предприниматель вправе применить нулевую ставку при ведении видов деятельности, соответствующим кодам 73.10 и 72.20. В договорах предмет сделки должен соответствовать виду деятельности.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Кто имеет право на нулевую ставку единого налога при упрощенке (налоговые каникулы)

Региональные законы могут предусматривать нулевые ставки единого налога для предпринимателей (независимо от выбранного ими объекта налогообложения), которые впервые зарегистрировались после вступления в силу этих законов. Нулевые ставки могут применяться в течение двух налоговых периодов, если выполняются следующие условия:

  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере (конкретные виды предпринимательской деятельности определяют региональные власти);
  • доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя.

Региональные законы могут устанавливать и другие ограничения, например, по численности наемного персонала и по уровню доходов, облагаемых единым налогом по нулевой ставке.

Перечень регионов, которые ввели на своей территории налоговые каникулы, смотрите в таблице.

Такие правила установлены пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области»

« Статья 1. Налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области

1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области, относятся виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 1 к настоящему Закону.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

<…>

Приложение 1
к Закону Челябинской области
«Об установлении налоговой ставки
в размере 0 процентов
для индивидуальных предпринимателей
при применении
упрощенной системы налогообложения
и патентной системы налогообложения
на территории Челябинской области»
от 28.01.2015 г. № 101-ЗО

Виды
предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области

№ п/п Вид предпринимательской деятельности Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001
Раздел I. Производственная сфера
1 Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство раздел А
2 Рыболовство, рыбоводство раздел В
3 Обрабатывающие производства раздел D
Раздел II. Социальная сфера
4 Деятельность молодежных туристических лагерей и горных туристических баз 55.21
5 Деятельность кемпингов 55.22
6 Деятельность детских лагерей на время каникул 55.23.1
7 Деятельность пансионатов, домов отдыха и т.п. 55.23.2
8 Деятельность туристических агентств 63.30
9 Дошкольное и начальное общее образование 80.10
10 Основное общее и среднее (полное) общее образование 80.21
11 Врачебная практика 85.12
12 Деятельность среднего медицинского персонала 85.14.1
13 Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания 85.31
14 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 85.32
15 Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа 92.51
16 Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 92.52
17 Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 92.53
18 Деятельность спортивных объектов 92.61
19 Физкультурно-оздоровительная деятельность 93.04
Раздел III. Научная сфера
20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области 72.20
21 Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук 73.10
22 Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук 73.20


<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка