Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
4 сентября 2015 2259 просмотров

Требуется сдать уточненный расчет РВС-1 за 3 кв 2014 4 кв 2014 1 кв 2015 2 кв 2015 изменения касаются только Индивидуальных сведенийчто указывать в типе корректировкиПрограмма 1 С зарплата не цепляет корректировочных ИС

Корректировку сведений за 3-4 квартал 2014 и 1 квартал 2015 года можно сдать только в составе ближайшего РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года, т.к. Пенсионный фонд принимает уточняющие расчеты только в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Для этого в РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года помимо разделов 6 за текущий период следует включить разделы 6 с типом корректировки «корректирующая» или «отменяющая», указав корректируемый период.

Тип корректировки "корректирующая" указывают при подаче сведений, представляемых с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

Тип корректировки «отменяющая» - при подаче сведений, подаваемых с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

Корректировку сведений за 2 квартал 2015 года можно подать отдельно. Для этого на титульном листе в графе «Номер уточнения» следует указать цифры, отличные от «000». Такой уточненный расчет за 2 квартал можно представить до 01 октября 2015 года.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

<…>

Подраздел 6.3

В подразделе 6.3 укажите тип корректировки сведений.

Всего предусмотрено три типа корректировок: «исходная», «корректирующая» и «отменяющая». Нужное поле отметьте символом «Х».

Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. Если раздел 6 был возвращен организации из-за ошибок, то взамен него также нужно представить сведения с типом корректировки «исходная».

Поле «Корректирующая» отметьте, если сведения подаете взамен ранее представленных.

В поле «Отменяющая» поставьте «Х», если хотите полностью отменить ранее поданные сведения о застрахованном лице. Такую форму надо представить вместе с «исходной».

Поля «Отчетный период (код)» и «Календарный код» заполняйте только для форм с типами «корректирующая» и «отменяющая» с обязательным указанием отчетного периода и года корректируемых или отменяемых периодов.

<…>

Корректировка персонифицированных сведений

Чтобы исправить неточности в сведениях персонифицированного учета, нужно заполнить раздел 6 с типом «корректирующая». Раздел заполняйте только по тем сотрудникам, по которым корректируете сведения. Данные корректирующей формы полностью заменяют сведения на лицевом счете. Поэтому при заполнении данной формы нужно указать исправленные показатели, так и те, в которых ошибок не было.

Корректирующие сведения за предыдущие периоды сдавайте в составе расчета за текущий отчетный период. Таким образом, в составе расчета будут раздел 6 с типом «исходная» (за текущий отчетный период) и раздел 6 с типом «корректирующая» (за предыдущие отчетные периоды). Корректирующий раздел подавайте по той форме, которая действовала в периоде совершения ошибки.

Если представляете корректирующие сведения на сотрудника, уволенного в прошлых отчетных периодах, в составе отчетности за текущий отчетный период по нему представьте только раздел 6 с типом «корректирующая». Раздел 6 с типом «исходная» сдавать не нужно.

Ошибка затрагивает начисления по страховым взносам

Рассмотрим подробнее, как заполнить каждый из подразделов в корректирующей форме:
подразделы 6.1 «Сведения о застрахованном лице» и 6.2 «Отчетный период» заполняют в обычном порядке (как в исходной форме);
в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» поставьте знак «Х» в поле «корректирующая», укажите код отчетного периода, данные которого исправляете, а также год. Если на момент представления корректирующих сведений у плательщика взносов был изменен регистрационный номер, обязательно заполните поле «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период». Если регистрационный номер не менялся, данное поле заполнять не нужно;
– в подразделах 6.4, 6.5 и 6.7 нужно указать правильные данные.

В разделе 6 с типом «исходная» за текущий отчетный период нужно заполнить подраздел 6.6. Если корректировка связана с начислениями за периоды с 2014 года, укажите суммы перерасчета в графе 3. Если перерасчет за периоды 2010–2013 годов, то показатели отразите в графах 4 и 5.

Сведения о корректировках внесите в подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета».

Пример корректировки сведений персонифицированного учета

Е.И. Иванова работает в организации в должности секретаря. За I квартал Ивановой были начислены выплаты, облагаемые страховыми взносами в сумме 150 000 руб., в том числе:
январь – 50 000 руб.;
февраль – 50 000 руб.;
март – 50 000 руб.

За I квартал сумма начисленных страховых взносов составила 33 000 руб.

В июне 2015 года бухгалтер обнаружил ошибку: облагаемая база за март была занижена на 10 000 руб. Фактически облагаемая база составила 160 000 руб. А сумма страховых взносов – 35 200 руб. Сумма доначисленных страховых взносов по Ивановой за I квартал составила 2200 руб.

Для того чтобы скорректировать персонифицированные данные, бухгалтер в составе отчетности за полугодие представил разделы 6 за I квартал 2015 года по Ивановой с типом «исходная» и с типом «корректирующая».

1. Исходная форма

6.1. Сведения о застрахованном лице

Фамилия Имя Отчество СНИЛС
Иванова Елена Ивановна 023-141-257-61

6.2. Отчетный период

Отчетный период (код) 6 Календарный год 2015

6.3. Тип корректировки

Исходная Х

6.4. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

Код строки Код категории застрахо-ванного лица Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов Сумма выплат и иных вознаграждений, превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов
всего в том числе по гражданско-правовым договорам
1 2 3 4 5 6 7
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода: 400 НР 300 000 300 000
1 месяц 401 НР 50 000 50 000
2 месяц 402 НР 50 000 50 000
3 месяц 403 НР 50 000 50 000
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода: 410
1 месяц 411
2 месяц 412
3 месяц 413

6.5. Сведения о начисленных страховых взносах

33 000 руб. 00 коп.

6.6. Информация о корректирующих сведениях

Период, за который производится корректировка сведений Суммы перерасчета страховых взносов (руб. коп.)
отчетный период (код) год на обязательное пенсионное страхование с 2014 г. за периоды 2010–2013 гг.
на финансирование страховой пенсии на финансирование накопительной пенсии
1 2 3 4 5
3 2015 2200

Подраздел 6.7 бухгалтер не заполнял.

Подраздел 6.8. Период работы за последние три месяца отчетного периода

№ п/п Начало периода с (дд.мм.гггг.) Конец периода по (дд.мм.гггг) Территориальные условия (код) Особые условия труда (код) Исчисление страхового стажа Условия досрочного назначения страховой пенсии
Основание (код) Дополнительные сведения Основание (код) Дополнительные сведения
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 01.04.2015 30.06.2015

2. Корректирующая форма

6.1. Сведения о застрахованном лице

Фамилия Имя Отчество СНИЛС
Иванова Елена Ивановна 023-141-257-61

6.2. Отчетный период

Отчетный период (код) 3 Календарный год 2015

6.3. Тип корректировки

Корректирующая Х

6.4. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

Код строки Код категории застрахо-ванного лица Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов Сумма выплат и иных вознаграждений, превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов
всего в том числе по гражданско-правовым договорам
1 2 3 4 5 6 7
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода: 400 НР 160 000 160 000
1 месяц 401 НР 50 000 50 000
2 месяц 402 НР 50 000 50 000
3 месяц 403 НР 60 000 60 000
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода: 410
1 месяц 411
2 месяц 412
3 месяц 413

6.5. Сведения о начисленных страховых взносах

35 200 руб. 00 коп.

Подразделы 6.6 и 6.7 бухгалтер не заполнял.

Подраздел 6.8. Период работы за последние три месяца отчетного периода

№ п/п Начало периода с (дд.мм.гггг.) Конец периода по (дд.мм.гггг) Территориальные условия (код) Особые условия труда (код) Исчисление страхового стажа Условия досрочного назначения страховой пенсии
Основание (код) Дополнительные сведения Основание (код) Дополнительные сведения
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 01.01.2015 31.03.2015

Подраздел 2.5.2. Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета

№ п/п Сведения о периоде, за который производится корректировка сведений Сведения о суммах перерасчета страховых взносов, содержащихся в пачке документов (руб. коп.) Сведения о количестве застрахованных лиц в пачке документов Имя файла (номер пачки документов)
отчетный период (код) год на обязательное пенсионное страхование за периоды начиная с 2014 г. за периоды 2010–2013 гг.
на финансирование страховой пенсии на финансирование накопительной пенсии
1 2 3 4 5 6 7 8
1 3 2015 2200 1

Корректировка не затрагивает расчет страховых взносов

Могут возникнуть ошибки, которые не связаны с перерасчетом страховых взносов. Например, в подразделе 6.8 неверно указан период работы или стаж. Такие ошибки также нужно исправить. Порядок корректировки такой же, как и при ошибках, связанных с перерасчетом облагаемой базы. То есть нужно заполнить раздел 6 за текущий отчетный период с типом «исходная» и с типом «корректирующая» с верными сведениями за тот период, в котором необходимо произвести корректировку. Однако в исходной форме в отличие от первого случая не нужно заполнять подраздел 6.6.

Корректировка связана с изменением тарифа или кода категории застрахованного лица

Некоторые особенности предусмотрены для заполнения подраздела 6.4, если корректировка связана с изменением тарифа страховых взносов (кода категории застрахованного лица). В этом случае в подразделе 6.4 отразите два (или более) кода категории застрахованного лица: отменяемый и новый код. Такой же порядок применяйте, если по одному коду тарифа отменяете данные, а по другому коду тарифов вносите изменения.

Об этом сказано в пункте 32 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Пример заполнения корректирующего подраздела 6.4. Корректировка связана с ошибкой в коде категории застрахованного лица

Е.И. Иванова работает в организации по трудовому договору, является гражданкой России. Исходя из этого, ее код категории застрахованного лица – НР (наемный работник). Однако бухгалтер ошибочно указал в расчете за I квартал код ВЖНР (временно проживающий наемный работник). Для исправления ошибки бухгалтер представил корректирующий раздел 6. Подраздел 6.4 бухгалтер заполнил так:

6.4. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

Код строки Код категории застрахо-ванного лица Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов Сумма выплат и иных вознаграждений, превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов
всего в том числе по гражданско-правовым договорам
1 2 3 4 5 6 7
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода: 400 ВЖНР 0 0
1 месяц 401 ВЖНР 0 0
2 месяц 402 ВЖНР 0 0
3 месяц 403 ВЖНР 0 0
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода: 410 НР 150 000 150 000
1 месяц 411 НР 50 000 50 000
2 месяц 412 НР 50 000 50 000
3 месяц 413 НР 50 000 50 000

<…>

Из рекомендации

Ошибки при заполнении и сдаче формы РСВ-1

В этой рекомендации вы найдете описание ошибок в форме РСВ-1, которые мы чаще всего помогаем исправлять пользователям сервиса Система Главбух Отчеты.

Уточненный расчет позднее трех месяцев после окончания отчетного периода

Некоторые бухгалтеры убеждены: уточненные расчеты по форме РСВ-1 представляют независимо от того, сколько времени прошло после окончания отчетного периода. При этом многие получают протокол контроля с указанием на ошибку с таким текстом:

«…При условии что системная дата проверки позднее 1-го числа четвертого месяца, следующего за отчетным периодом, за который представляется расчет с номером уточнения более "000", в том числе с причиной уточнения, равной "002", разделы 2.5.1, 2.5.2 и раздел 6 должны отсутствовать…».

У такой ошибки статус «30». То есть ее квалифицируют как неверное сочетание элементов и блоков или их отсутствие. Расчет с такой ошибкой не пройдет форматно-логический контроль. Его попросту не примут (приложение 1 к распоряжению Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2014 г. № 323Р).

Внимание: если специалисты Пенсионного фонда РФ выявят в исходном расчете искаженные данные или их отсутствие, то в итоге работодателя оштрафуют.

Как правильно

Если хотите представить уточненные данные по прошедшему периоду по истечении трех месяцев, то все индивидуальные сведения с типом «корректирующие» или «отменяющие» представьте вместе с расчетом за отчетный период, в котором выявили ошибку.

На титульном листе в графе «Номер уточнения» цифры, отличные от «000», указывайте, только когда представляете уточненный расчет до 1-го числа четвертого месяца после отчетного периода, в котором допустили неточность в РСВ-1. После этого срока уточнения включайте только в исходный отчет периода, в котором выявили ошибку. То есть у такого РСВ-1 на титульном листе как раз будет номер уточнения «000».

Все это следует из подпункта 5.1 пункта 5 раздела II приложения 2 к постановлению Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Что делать

Необходимые корректирующие и отменяющие сведения включайте в раздел 6 исходного расчета по форме РСВ-1 (номер уточнения «000») текущего отчетного периода. Сформируйте правильный файл выгрузки и отправляйте уже его.

Количество застрахованных лиц на титульном листе не совпадает со значением строки 207

Многие сталкиваются с непонятной ситуацией. Если с начала года у организации были уволившиеся, то при сдаче расчета по форме РСВ-1 приходит протокол приема с указанием вот на такую ошибку:

«…элемент «Количество застрахованных лиц» должен быть равен значению, равному максимальному значению граф 4, 5, 6 строки 207…».

У такой ошибки статус «30». То есть ее квалифицируют как неверное сочетание элементов и блоков или их отсутствие. Расчет с такой ошибкой не пройдет форматно-логический контроль. Его попросту не примут (приложение 1 к распоряжению Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2014 г. № 323Р).

Внимание: если не успеете исправить РСВ-1 до окончания срока представления, опоздаете. Придется заплатить штраф.

Как правильно

Значение поля «Количество застрахованных лиц...» на титульном листе исходной формы РСВ-1 за отчетный период должно быть равно количеству разделов 6. Это следует из пункта 5.10 раздела II Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Разделы 6 формы РСВ-1 ПФР заполняют за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, девять месяцев и год) на каждого человека:

– который состоял с организацией в трудовых отношениях;

– с которым заключали гражданско-правовой или авторский договор.

Что делать

Таким образом, при заполнении титульного листа в поле «Количество застрахованных лиц...» укажите число, равное количеству сведений, включенных в пачку с признаком «исходные». Сведения о сотрудниках, уволенных (тех, с кем расторгнут ГПД) в предыдущих отчетных периодах, в эту пачку не попадут, следовательно, их количество в показатель на титульном листе не включайте. Сформируйте правильный файл выгрузки и отправляйте уже его.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка