Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
7 сентября 2015 8 просмотров

Это внереализационные расходы, принимаются к учету в полном объеме?Задолженность по договору купли-продажи недвижимости начисляется на момент заключения договора иои на дату свидетельства о регистрации недвижимости? Договор заключен в 23.04.15, свидетельство о регистрации в 1.06.15. Рассрочку платежа, оплаченные до получения свидетельства за период апрель-май2015г. увеличивают стоимость недвижимости?ООО (УСН) покупает ранее арендованное здание у Департамента городского имущества г. Москвы, в договоре купл-продажи недвижимости нежилого помещения указано "НДС в соответствии с подпунктом 12 пункта 2 статьи 146 Налогового Кодекса РФ не начисляется". Т.е. ООО НДС не должно платить как налоговый агент?

Задолженность в бухгалтерском учете отразите на дату акта приема-передачи, дата регистрации значения не имеет. То есть если дата акта совпадает с датой договора, то на дату договора сделайте проводку

Дебет 08 Кредит 60 – стоимость зафиксирована и сформирована.

Проценты за рассрочку в стоимость здания не включайте, как до получения свидетельства, так и после, а отражайте их

Дебет 91 Кредит 60 (76)

Проценты за рассрочку являются внереализационными расходами и учитываются в полном объеме на дату их уплаты.

Да, Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.

Обоснование

1. Из статьи

ЖУРНАЛа «УПРОЩЕНКА», № 6, ИЮНЬ 2014

Как «упрощенцу» учитывать основные средства, купленные в рассрочку

<…>

Вопрос № 4 Как учесть выплаты по процентам при расчете «упрощенного» налога

Важное обстоятельство

В 2014 году нельзя учесть затраты на уплату процентов в налоговом учете без нормирования (ст. 269 НК РФ). А вот начиная с 2015 года принимать в расходы выплаты по процентам можно будет целиком (подп. «а» п. 17 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 420-ФЗ).

Проценты, уплаченные за предоставленную вам рассрочку, вы будете признавать в налоговом учете при УСН, если применяете объект — доходы минус расходы. Учитывайте суммы по мере их оплаты, то есть после списания денег с вашего расчетного счета (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но с учетом требований статьи 269 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А именно в 2014 году вы можете учесть проценты только в определенной норме, которую считают по правилам, установленным для плательщиков налога на прибыль. При этом есть два способа расчета нормы. Выбранный вами вариант должен быть прописан в учетной политике по налогообложению. А вот с 1 января 2015 года начнут действовать изменения в статью 269 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ. Согласно поправкам со следующего года учитывать в расходах проценты можно будет целиком, без каких-либо ограничений.

<…>

2.Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС

<…>


Организация признается налоговым агентом по НДС:

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка