Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 сентября 2015 10 просмотров

Ситуация такая: покупателю выписали накладную и счет-фактуру на товар, прошла неделя и покупатель отказался принимать товар, хочет чтобы накладную выписали позже, соответственно,прошлую накладную и счет-фактуру мне надо удалить или сделать корректировку реализации, к учету покупатель товар не принимал

В Вашем случае, когда по договоренности с покупателем изменяется дата реализации товара (цена и количество товара при этом не меняются) Вам необходимо внести изменения в первоначальные документы путем составления исправленного счета-фактуры. При этом в исправленном счете-фактуре данные строки 1 первичного счета-фактуры остаются неизменными. А в строке 1а нужно указать порядковый номер и дату исправления первичного счета-фактуры. Отразить же изменения в накладной Вы можете двумя способами. Первый — зачеркнуть неверные сведения, поставить дату и подписи. Второй — по аналогии со счетом-фактурой — составить новый экземпляр документа с номером и датой исправления.

Обоснование

1. Из рекомендации Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

<…>

Исправление ошибок

Если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления. То есть выставить исправленный счет-фактуру. Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены (тарифа), налоговой ставки или стоимости товаров (работ, услуг). Об этом сказано в письмах Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-07-15/102 и ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143.

Исправления в счета-фактуры, составленные по старым формам, вносятся по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Это следует из положений пункта 2 постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и письма Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-07-15/11.

При исправлении счетов-фактур (в т. ч. корректировочных), составленных по формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, продавец (исполнитель) должен составить новые (исправленные) счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры). При этом в исправленном счете-фактуре нельзя изменять данные строки 1 первичного счета-фактуры. Вместо этого в строке 1а нужно указать порядковый номер и дату исправления первичного счета-фактуры. Об этом сказано в пункте 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

2. Из статьи Моментальный совет (по исправлению первички)

Газеты «Учет. Налоги. Право» № 43, ноябрь 2014

Можно

Исправить первичку двумя способами

Исправления в первичке должны содержать дату исправления, подписи сотрудников, которые составляли документ, и их Ф. И. О. Об этом сказано в части 7 статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ. Поэтому внести изменения в документ можно двумя способами. Первый — зачеркнуть неверные сведения, поставить дату и подписи. Второй — по аналогии со счетом-фактурой — составить новый экземпляр документа с номером и датой исправления.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка