Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 сентября 2015 9 просмотров

Проконсультируйте пожалуйста: ООО на ОСНО, с недавнего времени начала деятельность по продаже гражданам (физ. лицам) товаров медицинского назначения(через интернет-магазин). При продаже вместе с товаром выдается товарная накладная и бланк заказа, товарный чек, счет. Денежные средства приходуются в кассу ПКО.Вопрос: Как правильно ООО должно оформлять реализацию товара, каким комплектом документов сопровождать? Нужно ли подать сведения в какие либо органы, касаемые персональных данных граждан. Нужно ли устанавливать ККМ или товарного чека будет достаточно? Предусмотрены ли штрафы в данной ситуации?Заранее благодарна.

Вы должны выдать покупателю:

- чек ККТ;

- сведения в письменной форме, предусмотренные п. 9 Правил продажи товаров дистанционным способом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 N 612;

- подписать с покупателем товарную накладную.

Оформлять товарный чек не обязательно.

Если вы передаете курьеру персональные данные клиентов, то вам нужно получить статус оператора персональных данных.

Штрафы предусмотрены за нарушение порядка применения ККТ, за отсутствие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности, за нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения персональных данных. Подробнее об этом читайте в нижеследующей подборке.

Обоснование

1. Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», № 16, августа 2013
ФНС России подготовила обзор по вопросам привлечения к ответственности за нарушения кассовой дисциплины

<…>

Кроме того, в другом недавнем письме ФНС России рассказала, в какой момент пробивать кассовый чек в случае реализации товаров дистанционным способом, в том числе через интернет-магазины (письмо от 10.07.13 № АС-4-2/12406@). По мнению налоговиков, отклонение времени на контрольно-кассовых машинах не должно превышать 5 минут от фактического времени в данной местности (разд. 2 протокола Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 15.06.2000 № 2/56-2000, доведен до сведения письмом МНС России от 20.07.2000 № ВНК-6-16/549).

Расхождение времени покупки, указанного на выдаваемом клиенту чеке, с реальным временем ее совершения является нарушением требований статей 2, 4 и 5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». За такое правонарушение предусмотрена административная ответственность как за использование ККТ, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением порядка и условий ее регистрации и применения (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Таким образом, ФНС России пришла к выводу, что организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары дистанционным способом, в том числе через интернет-магазины, обязаны применять ККТ и выдавать покупателям отпечатанные кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров. Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой машиной ранее чем за 5 минут до реального времени расчета, не допускается. При обнаружении подобного факта с продавца, являющегося юридическим лицом, взыскивается штраф в размере от 30000 до 40000 руб., с предпринимателя — в размере от 3000 до 4000 руб. (примечание к ст. 2.4 и ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Налоговики также напомнили о недопустимости выдачи клиентам копий кассовых чеков (письмо от 10.07.13 № АС-4-2/12406@).

<…>

2. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как документально оформить продажу товаров в розницу

<…>

При продаже товаров в розницу за наличный расчет (или с использованием платежных карт) оформите и выдайте покупателю кассовый чек. Таковы требования статьи 493 Гражданского кодекса РФ и пункта 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

При ведении отдельных видов деятельности при торговле товарами кассовый чек можно не выдавать. К таким видам деятельности, в частности, относится:

  • обеспечение питанием учащихся и сотрудников в учебных заведениях;
  • торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
  • торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции.

Полный перечень видов деятельности, при которых кассовый чек можно не выдавать, установлен в пункте 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Кроме того, применять ККТ не обязательно при ведении деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Внимание: за неприменение в установленных законодательством случаях ККТ предусмотрена административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ).

Документальное оформление

Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи, кроме кассового чека, может служить товарный чек (ст. 493 ГК РФ). В большинстве случаев выписывать товарный чек необязательно, но возможно (например, по требованию покупателя).

Товарный чек должен быть оформлен обязательно при продаже следующих товаров населению:

<…>

3. Из рекомендации
Юрия Момота, заместителя руководителя Управления Роспотребнадзора по г. Москве

Торговая деятельность: с чего начать и что важно знать
Чтобы начать вести торговую деятельность, прежде всего необходимо:

<…>

В ряде случаев государство разрешает организациям и предпринимателям вести бизнес, только когда у них есть специальное разрешение на это, то есть лицензия (ст. 49 ГК РФ).

Такое правило касается и сферы торговли. Определенные виды товаров можно продавать, только если есть лицензия.

Лицензируемые виды торговли

Специальное разрешение требуется на продажу следующих видов товаров:

  • специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации;
  • защищенная от подделок полиграфическая продукция;
  • оружие и основные части огнестрельного оружия;
  • боеприпасы (в т. ч. патроны к гражданскому и служебному оружию и составные части патронов), пиротехнические изделия IV и V классов;
  • лом черных и цветных металлов;
  • лекарственные средства оптом и в розницу;
  • алкогольная продукция в розницу, кроме пива, сидра, пуарэ и медовухи.

Об этом сказано в статье 12 Закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ, пункте 33 статьи 4 и статье 8 Закона от 12 апреля 2010 г. № 61-ФЗ, статье 18 Закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ.

<…>

4. Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», № 16, августа 2013
ФНС России подготовила обзор по вопросам привлечения к ответственности за нарушения кассовой дисциплины

<…>

Подумайте, когда и при каких обстоятельствах потребуется получить согласие клиента на сбор и обработку его персональных данных. Оно необходимо как для осуществления торговых операций, так и для любой деятельности, направленной на продвижение товаров, работ или услуг на рынке с помощью прямого контакта с потребителем (SMS-сообщения, телефонные звонки, электронная рассылка и прочее). При этом доказать в случае споров, что согласие (в любой форме, не обязательно в письменной) было дано, обязан оператор, то есть ваша компания. Поэтому необходимо разработать правила сбора, обработки, хранения и уничтожения персональных данных, а также специальную форму согласия на эти действия (см. материал для скачивания). Однако согласие покупателя не требуется, если обработка данных осуществляется в целях исполнения договора, одной из сторон которого он является, то есть если информация используется лишь вашей компанией без передачи третьим лицам и только ради оформления сделки купли-продажи с клиентом.

Удостоверьтесь, что получение согласия можно будет доказать. Просто разместить на сайте правила и форму согласия на использование персональных данных недостаточно, это не гарантирует защиты от претензий со стороны потребителя и контролирующих органов. Пока у вас в наличии не будет подписанного покупателем документа, из которого четко следует его согласие на обработку его персональных данных (а также виды и цели этой обработки), организация рискует быть привлеченной к ответственности. Разумеется, доказательством может выступать бумажная анкета с подписью клиента, но для интернет-торговли такой вариант непригоден. По мнению Роскомнадзора, согласием на обработку персональных данных на сайте может являться файл электронной цифровой подписи. Кроме того, предложения оператора о продаже товара в отдельных случаях могут рассматриваться как публичная оферта. Таким образом, субъект персональных данных, соглашаясь на оферту в момент заказа или регистрации, фактически выражает свою волю и одобрение на обработку данных, предоставленных при заполнении заявки. По мнению судебных органов, на сайте желательно предусмотреть веб-метку, означающую согласие клиента с правилами и порядком обработки персональных данных (постановление ФАС СЗО от 13.12.2010 по делу №А56-73636/2009, постановление ФАС УО от 18.03.2010 по делу №Ф09-1736/10-С1, определение Мосгорсуда от 14.02.2011 по делу №33-2064).

Определите, нужно ли вам уведомлять Роскомнадзор. Если вы получаете персональные данные покупателя и при этом самостоятельно реализуете договор с клиентом (например, розничной купли-продажи), не передавая никому его личную информацию, то получать статус оператора обработки персональных данных не нужно. А вот согласие клиента на их обработку необходимо. Если же вы передаете информацию о клиенте третьим лицам (в том числе с целью исполнения договора — например, курьерской службе), то вам нужно и получать согласие на обработку данных, и иметь статус оператора, а кроме того, получать отдельное согласие на передачу персональных данных третьим лицам2.

2 Образец формы уведомления об обработке персональных данных и методические рекомендации по ее заполнению размещены на официальном сайте Роскомнадзора www.rsoc.ru

Меры предосторожности

Чтобы обезопасить себя от конфликтов с потребителями и проверяющими органами, следует разработать и утвердить локальные нормативные акты, связанные как с технической, так и с организационной защитой персональных данных.

В них должны содержаться: обязательство об использовании персональных данных только с согласия покупателя; обязательство о неразглашении персональных данных покупателей; описание технических мер, которые принимает организация для защиты персональных данных покупателей; перечень лиц, имеющих доступ к базе данных покупателей; обязательство сообщать покупателю о целях и способах использования его персональных данных и использовать их сугубо по назначению и этими способами. Также следует предупредить клиентов об ответственности за сообщение чужих персональных данных при регистрации или оформлении покупки (ответственность по ст. 137 УК РФ за незаконный сбор или распространение сведений о частной жизни лица, составляющих его личную или семейную тайну, без его согласия).

В правилах, описывающих порядок работы с персональными данными покупателей, надо указать, что это делается в целях выполнения их заказов, а продавец имеет право на использование, сбор, систематизацию, хранение, распространение, уничтожение, передачу персональных данных третьим лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации. Такие правила всегда лучше создавать отдельно и размещать в свободном доступе.

<…>

5. Из статьи журнала «Учет в строительстве», № 12, декабря 2011
Работа с персональными данными: новые правила

<…>

Дисциплинарная ответственность
За совершение дисциплинарного проступка в процессе исполнения трудовых обязанностей (нарушение уполномоченным лицом условий о неразглашении персональной информации, о принятии мер по сохранности, недопущению распространения информации и т. д.) работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания: замечание, выговор, увольнение по соответствующим основаниям (ст. 192 Трудового кодекса РФ).

Новшеством являются положения о компенсации морального вреда. Так, моральный вред, причиненный субъекту персональных данных вследствие нарушения его прав из-за нарушения правил обработки персональных данных, а также требований к их защите, подлежит возмещению в соответствии с законодательством Российской Федерации. Возмещение морального вреда осуществляется независимо от возмещения имущественного вреда и понесенных субъектом персональных данных убытков.

Административная ответственность

Нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах, согласно статье 13.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, влечет предупреждение или наложение штрафа: на граждан в размере от 300 до 500 руб.;на должностных лиц – от 500 до 1000 руб.; на юридических лиц – от 5000 до 10 000 руб.

За разглашение информации, доступ к которой ограничен федеральным законом, статьей 13.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрен штраф: для граждан в размере от 500 до 1000 руб.; для должностных лиц – от 4000 до 5000 руб.

Уголовная ответственность
За нарушение неприкосновенности частной жизни грозит уже уголовная ответственность (п. 1 ст. 137 Уголовного кодекса РФ). Так, незаконный сбор или распространение сведений о человеке (его семье) без его согласия либо публичное распространение этих сведений наказывается:

  • штрафом до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев;
  • обязательными работами на срок от 120 до 180 часов;
  • исправительными работами на срок до одного года;
  • арестом на срок до четырех месяцев;
  • лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в течение срока до трех лет.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка