Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 сентября 2015 3 просмотра

Наше предприятие является кредитором по отношению к Должнику и имеет требование по обязательству, обеспеченному залогом. В соответствии с пп.4.1, п.4, ст.138 Закона о несостоятельности (банкротстве) мы оставили предмет залога за собой, направив конкурсному управляющему заявление об оставлении предмета залога за собой. В сроки, установленные законом, мы перечислили на счет Должника 20% денежных средств в размере 200 тыс.руб.в соответствии с п.2 ст.138 Закона о несостоятельности (банкротстве). Бухгалтером сделаны проводки Д. 60 Кр. 51. Затем Должник передает нам предмет залога.Прошу разъяснить на какую сумму Должник выставляет акт и счет-фактуру (т.е. стоимость предмета залога должна быть 1 млн. или 1 млн.-200 тыс.=800 тыс.) и какие при этом необходимо сделать проводки по данной операции.Спасибо.

Из вашей ссылки на п. 2 ст. 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ мы поняли, что задолженность должника возникла из кредитного договора. Значит, проводки будут такие:

- Дебет 76, субсчет «Расчеты по предмету залога» Кредит 58, 76, субсчет «Расчеты по процентам по кредиту» – на 800 000 руб.

- Дебет 76, субсчет «Расчеты по предмету залога» Кредит 51 – на 200 000 руб.

- Дебет 08 Кредит 76, субсчет «Расчеты по предмету залога» – на разницу между 1 000 000 руб. и суммой НДС;

- Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Расчеты по предмету залога» – на сумму НДС;

- Кредит 008.

Акт нужно составить на 1 000 000 руб. включая НДС. Сумма НДС определяется исходя из рыночной стоимости предмета залога и налоговой ставки по этому виду имущества. Эту сумму НДС указывают в счете-фактуре и отражают в бухучете.

Обоснование

1. Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как залогодержателю отразить получение залога в бухучете

<…>

Если заложенное имущество перешло в собственность залогодержателя без проведения торгов, то в зависимости от категории имущества его стоимость отражается либо в составе внеоборотных, либо в составе оборотных активов. Эти операции отразите так:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с залогодателем» Кредит 62 (58, 76)
– отражен зачет стоимости залогового имущества в счет погашения обязательства, обеспеченного залогом;

Дебет 08 (10, 41…) Кредит 76 субсчет «Расчеты с залогодателем»
– отражено поступление имущества, право собственности на которое перешло в счет погашения обязательства, обеспеченного залогом.

<…>

2. Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как оформить, отразить в бухучете и при налогообложении передачу имущества в залог

<…>

При реализации предмета залога из-за неисполнения обеспеченного залогом обязательства залогодатель обязан начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключением из этого правила является имущество, реализация которого не облагается НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ. При передаче права собственности на предмет залога налоговую базу по НДС определяйте как рыночную стоимость заложенного имущества без включения налога (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка