Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
17 сентября 2015 255 просмотров

Вопрос:1. Правомерно ли, по ниже описанной ситуации, рассчитать сотруднику зарплату за 1-ю половину сентября, согласно предоставленного табеля ОК, 4 часа согласно оклада, 3 часа оплатить по среднему. Расчет:40 000(оклад): 22(раб. дни)=(1818,18 руб.)259,74 за час * 59 часов = 15 324,661828,32(среднедневной зар.)(261,19 часовая) * 18 часов = 4 701,42Итого: 20 026,08 руб. - к выплате2. И нужно ли сотрудника с оклада переводить на часовую оплату(оклад по часам) на время обучения, документально.Ситуация: Обучение проходит в городе где находится организация сотрудника(без командировки), график работы сотрудника в организации с 8:00 до 16:00(инвалид – 7-ми часовой), оклад 40 000 руб.1 отправлен на обучение с отрывом от производства с 01.09.15 по 17.09.15 (выдержка из приказа)2 обучение проходит в соответствии с утвержденным графиком (выдержка из приказа)График приложен к приказу о направлении на обучениеПонедельник 13:00 – 14:00 15:00-17:00Среда 13:00 – 14:00 15:00-17:00Пятница 13:00 – 14:00 15:00-17:003 во время нахождения на обучении сохранить за ним средний заработок (выдержка из приказа)Отдел кадров предоставил табельСентябрьФИО 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 ИтогоПетров В.Г. Я Я/ПК Я Я/ПК В В Я/ПК Я Я/ПК Я Я/ПК В В Я/ПК Я 11 7 4/3 7 4/3 4/3 7 4/3 7 4/3 4/3 7 59/18

1. По общему правилу сотрудник, направленный на обучение без отрыва от работы за время обучения получает стипендию. За отработанное время ему нужно выплатить заработную плату пропорционально отработанному времени. Если ежедневно сотрудник работает только часть рабочего дня, то расчет заработной платы производится пропорционально, т.е. по количеству отработанных часов из расчета его оклада. Таким образом, доход сотрудника за время обучения будет состоять из заработной платы и стипендии. Размер стипендии устанавливается ученическим договором. В принципе, запрета на оплату стипендии в размере среднего заработка сотрудника за время обучения ТК не устанавливает. Главное, чтобы стипендия не была ниже 1 федерального МРОТ. Соответственно, если ученическим договором определен именно такой размер стипендии и порядок ее расчета по среднему заработку, Ваш расчет правомерен.

2. Нет, вносить изменения в трудовой договор с сотрудником и устанавливать для него другую систему оплаты труда на время обучения не нужно, поскольку расчет заработка во время обучения сотрудника не меняют существенных условий трудового договора и определяются условиями ученического договора и общими требованиями ТК РФ.

Обоснование

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Как заключить ученический договор

Пункт 1

Виды договоров

Организация может заключить ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. Такой договор можно заключать как с сотрудниками, состоящими в штате организации, так и с гражданами, ищущими работу (соискателями).

Об этом говорится в статье 198 Трудового кодекса РФ.

Пример заключения ученического договора на получение образования

В организацию требовался делопроизводитель. Оценивая соискателей, директор выбрал Е.В. Иванову, имеющую солидный стаж работы секретарем. С ней был заключен ученический договор на получение образования.

Время обучения

В процессе обучения по ученическому договору можно освободить сотрудника от работы. Однако допускается обучение и без отрыва от работы (ч. 1 ст. 198 ТК РФ).

По общему правилу время обучения и работы в совокупности не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91203 ТК РФ). Однако из этого правила есть исключения. Например, время обучения и работы сотрудника не может превышать 35 часов, если:

  • возраст сотрудника от 16 до 18 лет;
  • обучающийся сотрудник является инвалидом I или II группы.

Если ученику еще не исполнилось 16 лет, то время его обучения и работы не может быть более 24 часов в неделю. Об этом сказано в части 1 статьи 92 Трудового кодекса РФ.

Подробнее о том, каким сотрудникам сокращают 40-часовую рабочую неделю, см. Как рассчитать зарплату при сокращенном рабочем дне.

Порядок заключения

Ученический договор с сотрудником является дополнительным к трудовому договору (ч. 2 ст. 198 ТК РФ).

Ученический договор заключается в письменной форме в двух экземплярах. В нем обязательно укажите конкретную квалификацию, которую ученик приобретет в процессе обучения. Далее в договоре определите обязанности сторон. Администрация организации должна обеспечить ученику возможность обучения. А ученик обязан пройти такое обучение.

Кроме того, укажите в договоре срок, в течение которого ученик обязан проработать в организации по полученной квалификации.

Такой порядок предусмотрен в статьях 199 и 200 Трудового кодекса РФ.

Обязательными условиями ученического договора являются также срок обучения и размер оплаты в период ученичества. Об этом сказано в статьях 200 и 204 Трудового кодекса РФ.

Срок договора

Ученический договор заключается на срок, необходимый для обучения данной квалификации (ч. 1 ст. 200 ТК РФ). Если ученик заболел или проходил военные сборы, то действие ученического договора продлевается (ч. 2 ст. 201 ТК РФ).

Формы обучения

Ученичество может быть организовано в разных формах. Например, в форме индивидуального, бригадного, курсового обучения (ст. 202 ТК РФ). Также это может быть посещение семинаров, тренингов, прикрепление наставника из числа опытных сотрудников организации.

Оплата за время ученичества

В период ученичества соискателям и сотрудникам выплачивается стипендия. Ее размер определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации. Однако она не может быть меньше 1 МРОТ. Такие правила установлены в части 1 статьи 204 Трудового кодекса РФ.

В курс обучения могут входить практические занятия в организации. Эту работу нужно оплатить по установленным расценкам. Об этом сказано в части 2 статьи 204 Трудового кодекса РФ. При этом Трудовой кодекс РФ не уточняет, в каком документе должны быть установлены эти расценки. Поэтому их можно записать в ученическом договоре.

Администрация организации не всегда полностью освобождает сотрудников от работы на период обучения (ч. 2 ст. 203 ТК РФ). Обучающиеся сотрудники могут выполнять работу на условиях неполного рабочего времени. Следовательно, ученик за время, проведенное на занятиях, получит стипендию, а за отработанное время – зарплату. Ее начислите за фактически отработанные дни или часы (при повременной оплате труда) либо за объем выполненной работы (по сдельным расценкам).

Пример расчета зарплаты сотруднику за фактически отработанное время. Организация заключила с сотрудником ученический договор

Л.И. Петров работает в организации наладчиком швейного оборудования. Ему установлен оклад 10 350 руб.

В организацию поступили новые швейные машины, поэтому Петров посещает занятия по изучению их работы. Для этого организация заключила с ним ученический договор. Курс рассчитан на 8 занятий в течение июня. Время каждого занятия составляет 5 часов, и в этот день сотрудник не выполняет свою обычную работу.

Согласно ученическому договору за дни, проведенные на учебе, Петрову положена стипендия. Ее размер составляет 6000 руб.

В июне 20 рабочих дней, из которых сотрудник отработал 12 дней (20 дн. – 8 дн.). В конце месяца бухгалтер рассчитал Петрову зарплату за отработанное время:
10 350 руб. : 20 дн. ? 12 дн. = 6210 руб.

Таким образом, за июнь сотруднику начислено:
6210 руб. + 6000 руб. = 12 210 руб.

С сотрудником дополнительно к трудовому договору можно заключить и ученический. Выплаты в данном случае зависят от того, как происходит обучение: с отрывом от производства или без.

Если человек учится с отрывом от производства, то за ним сохраняется средняя зарплата. А за период обучения положена стипендия. Ее размер определяют ученическим договором, и он не должен быть ниже федерального МРОТ. Поэтому оплатить обучение следует в размере средней зарплаты. Выплачивать одновременно зарплату и стипендию нельзя.

Вместе с тем, работодатель обязан оплатить командировочные, если для обучения сотрудник едет в другую местность. Соответственно, когда сотрудник работает и учится в одной местности – командировочные не выплачивайте.

А обучаясь без отрыва от производства, сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, за которые ему нужно выплатить зарплату. То есть в таком случае помимо стипендии за время обучения нужно оплатить труд сотрудника пропорционально отработанному времени.

Такие правила предусмотрены статьями 187, 197, 198 и 204 Трудового кодекса РФ.

<…>

Дополнительные условия

Ситуация: можно ли прописать в ученическом договоре дополнительные условия, кроме предусмотренных статьей 199 Трудового кодекса РФ

Да, можно.

Однако ввести дополнительные условия или изменить какие-либо из них можно, только если это не ущемляет права сотрудника и не противоречит Трудовому кодексу РФ, коллективному договору, соглашениям (ст. 9 ТК РФ). Условие договора, ухудшающее положение сотрудника, не подлежит применению (ст. 9 ТК РФ).

Так, например, нельзя включить в ученический договор положение, предусматривающее обязанность сотрудника возместить организации расходы на обучение независимо от факта, причин и срока увольнения. Такое условие ограничивает права сотрудника, поскольку у него возникает обязанность компенсировать работодателю затраты на обучение в любом случае. В то время как Трудовой кодекс РФ требует возместить расходы работодателя лишь в случаях, если соискатель отказался заключить трудовой договор или штатный сотрудник уволился без уважительных причин, не отработав определенного срока (ст. 207 и 249 ТК РФ).

Аналогичные выводы следуют из письма Роструда от 13 апреля 2012 г. № 549-6-1.

Также в ученический договор нельзя включить условие о том, что сотрудник при увольнении без уважительных причин обязан возместить расходы на обучение в полном размере, так как это условие ухудшает его положение по сравнению с нормами Трудового кодекса РФ (ст. 9, 232 ТК РФ). При досрочном увольнении сотрудник должен возместить расходы на обучение в сумме, пропорциональной времени, которое не было отработано им после окончания обучения (ст. 249 ТК РФ).

Аналогичные выводы следуют из определения Верховного суда РФ от 28 сентября 2012 г. № 56-КГ12-7.

Все условия, перечисленные в статье 199 Трудового кодекса РФ, являются обязательными. Поэтому исключить их из ученического договора нельзя, иначе его невозможно будет признать действующим.

<…>

Внимание: за нарушение правил заключения ученического договора предусмотрена административная ответственность.

Трудовая инспекция может оштрафовать:
– организацию – на сумму от 30 000 до 50 000 руб.;
– должностных лиц организации (например, руководителя) – на сумму от 1000 до 5000 руб.;
– предпринимателя – на сумму от 1000 до 5000 руб.

За повторное нарушение предусмотрено наказание:
– для руководителя (должностного лица) – штраф на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
– для предпринимателя – штраф на сумму от 10 000 до 20 000 руб.;
– для организации – штраф на сумму от 50 000 до 70 000 руб.

Такие меры ответственности предусмотрены частями 1 и 4 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Инспекторы могут обнаружить нарушение законодательства в ходе проверки организации или узнать о нем из жалобы сотрудника.

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Как оплатить обучение сотрудника, если с ним заключен и трудовой, и ученический договор

  • Пункт 2

Выплаты в такой ситуации зависят от того, как происходит обучение: с отрывом от работы или без.

С сотрудником дополнительно к трудовому договору можно заключить и ученический.

Если сотрудник учится с отрывом от работы, то за ним сохраняется средняя зарплата. А за период обучения положена стипендия. Ее размер определяют ученическим договором, и он не должен быть ниже федерального МРОТ. Выплачивать одновременно зарплату и стипендию нельзя. Поэтому оплатить обучение следует в размере средней зарплаты.

При этом если для обучения сотрудник едет в другую местность, то работодатель обязан оплатить также его командировочные. Соответственно, когда сотрудник работает и учится в одной местности – командировочные не выплачивайте.

Если сотрудник учится без отрыва от работы, то за время обучения он получит стипендию, предусмотренную ученическим договором, а за время работы – зарплату, предусмотренную трудовым договором, пропорционально отработанному времени. Возможность совмещать обучение и работу на условиях неполного рабочего времени прямо предусмотрена в части 2 статьи 203 Трудового кодекса РФ.

Такие правила предусмотрены статьями 187, 197, 198 и 204 Трудового кодекса РФ.

Из ответа «Как заключить ученический договор»

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Как рассчитать зарплату при повременной системе оплаты труда

Как правило, повременную систему оплаты труда устанавливают сотрудникам:
– которые не производят материальных ценностей (например, бухгалтеру, секретарю);
– чья выработка не зависит от личных навыков (например, сотруднику, работающему на конвейере).

Повременная система оплаты труда может быть простой и повременно-премиальной.

Простая повременная система оплаты труда

Расчет зарплаты при простой повременной системе оплаты труда зависит от типа ставки или оклада, установленного сотруднику.

Сотруднику можно установить:
– часовую ставку;
– дневную ставку;
– месячный оклад.

Если сотруднику установлена часовая ставка, оплачивайте количество отработанных им часов по такой формуле:

Зарплата = Количество отработанных часов ? Часовая ставка


Если сотруднику установлена дневная ставка, оплачивайте отработанные им дни по такой формуле:

Зарплата = Количество отработанных дней ? Дневная ставка


Если сотруднику установлен месячный оклад, его зарплата не зависит от количества рабочих дней, которые приходятся на тот или иной месяц по графику. Сотруднику, отработавшему все дни месяца, всегда начисляйте зарплату в размере месячного оклада.

Пример расчета зарплаты при простой повременной системе оплаты труда

В ООО «Альфа» установлена повременная система оплаты труда.

Кладовщику организации П.А. Беспалову установлена почасовая оплата. Ставка в час – 93,75 руб. Менеджеру А.С. Кондратьеву зарплата рассчитывается по дневной ставке – 750 руб. Зарплата секретаря Е.В. Ивановой – 15 000 руб. в месяц.

В октябре было 22 рабочих дня. Продолжительность рабочего дня – 8 часов. Все сотрудники отработали месяц полностью.

Зарплата Беспалова составила:
93,75 руб./ч ? 22 дн. ? 8 ч = 16 500 руб.

Зарплата Кондратьева составила:
750 руб. ? 22 дн. = 16 500 руб.

Зарплата Ивановой составила 15 000 руб.

Пример расчета зарплаты сотрудникам при пятидневной (шестидневной) рабочей неделе. Рабочая неделя 40 часов

В ООО «Альфа» установлена повременная система оплаты труда.

Дворнику организации П.А. Беспалову установлен оклад 20 000 руб. Продолжительность рабочего дня – 8 часов при пятидневной рабочей неделе.

Зарплата дворника Е.В. Ивановой – 20 000 руб. в месяц. Продолжительность рабочей недели – 40 часов при шестидневной рабочей неделе. Режим работы следующий: с понедельника по пятницу – 7 часов в день, в субботу – 5 часов в день.

В августе был 21 рабочий день по графику пятидневки (26 рабочих дней по графику шестидневки). Все сотрудники отработали месяц полностью.

По факту Беспалов отработал 168 часов (21 дн. ? 8 ч), а Иванова – 172 часа (21 дн. ? 7 ч + 5 дн. ? 5 ч). Однако это не влияет на размер зарплаты за август.

Зарплата Беспалова составила 20 000 руб.

Зарплата Ивановой составила 20 000 руб.

<…>

Из рекомендации

Ивана Шкловца, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Как изменить трудовой договор

Основания для изменения

В каких случаях нужно вносить изменения в трудовой договор c сотрудником

Необходимость внести изменения в трудовой договор возникает, когда меняются содержащиеся в нем сведения или условия. При этом неважно, какие условия договора нужно изменить: обязательные или дополнительные.

В общем случае внести изменения в трудовой договор можно только при обоюдном согласии его сторон (ст. 72 ТК РФ). При этом инициатором изменений может быть как сотрудник, так и работодатель (гл. 12 ТК РФ). Кроме того, в исключительных случаях при наличии определенных обстоятельств организация может изменить трудовой договор и в одностороннем порядке (ст. 74 ТК РФ).

<…>

Из статьи журнала «Учет в образовании», №6, июнь 2015

На что обратить внимание при оформлении ученического договора

  • Пункт 3
  • Пункт 4
  • Пункт 5

Если организация направила человека на обучение за свой счет, то в ряде случаев она вправе требовать от него возмещения расходов. Но только если это прописано в ученическом договоре*. О том, что еще рекомендуется указать в таком договоре, – в статье.

Т.Ю. Рогова, юрист, член Палаты налоговых консультантов

<…>

Размер оплаты

В период обучения ученикам выплачивают стипендию (ч. 1 ст. 204 Трудового кодекса РФ). Ее размер:

  • определяют ученическим договором (по соглашению сторон);
  • зависит от получаемой учеником квалификации;
  • не может быть ниже минимального размера оплаты труда (в 2015 году он составляет 5965 руб. (ст. 1 Федерального закона от19 июня 2000г. №82-ФЗ)).

Следовательно, в этом разделе ученического договора прописывают:

  • конкретный размер ежемесячной стипендии, периодичность выплаты и конкретные числа, в которые ученик вправе ее получить;
  • валюту, в которой выплачивают стипендию;
  • способ перечисления денежных средств (например, на расчетный счет работника);

Отметим, что работа, выполняемая учеником на практических занятиях, тоже оплачивается (ч. 2 ст. 204 Трудового кодекса РФ). Это условие также можно указать в данном разделе.

<...>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка