Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
18 сентября 2015 524 просмотра

Что ожидает ИП в 2016 году и в дальнейшем?Какие законопроекты внесены и рассматриваются сейчас в отношении ИП?Что изменится и останется ли вообще ИП?

С 2016 года ИП ждет следующее:

1) Со следующего года субъекты РФ смогут понижать ставку «упрощенного» налога при объекте доходы с 6 до 1%. То есть 6% — это будет максимальный тариф, который может быть предусмотрен для «доходников». При этом налоговые ставки будут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения введены Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ (далее — Закон № 232-ФЗ). И они вступят в силу с 2016 года. Кроме того, Закон № 232-ФЗ предусматривает, что регионы РФ будут вправе устанавливать налоговые каникулы в отношении бытовых услуг.

2) Для «вмененщиков» регионы смогут установить ставку единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов «вмененной» деятельности. Соответствующие нововведения в отношении «вмененного» налога вступят в силу уже с 1 октября 2015 года.

3) Фиксированные суммы в ПФР, которые предприниматель считает исходя из МРОТ, нужно будет перечислять по коду 392 1 02 02140 06 1100 160. А для уплаты страховых пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 руб. придется использовать код 392 1 02 02140 06 1200 160. Кроме того, в 2016 году на отдельный КБК вы будете платить фиксированные взносы в ФФОМС — код 392 1 02 02103 08 1011 160. Такие изменения предусмотрены приказом Минфина России от 08.06.2015 №?90н.

4) Репетиторы, домработницы и мастера по ремонту помещений, желающие легализовать заработок, смогут в упрощенном порядке получить статус предпринимателя и патент. Планируется, что предприниматели — самозанятые граждане должны работать без наемных сотрудников, заниматься только деятельностью из патента и получать за год максимум 1 млн руб. В то же время они не должны будут применять ККТ. Такие поправки подготовил Минфин.

5) Со следующего года чиновники не смогут включать в планы административных проверок предпринимателей, которые относятся к субъектам малого бизнеса. Запрет действует именно в отношении административных, неналоговых ревизий. Такие проверки проводят, например, санэпидстанции, пожарные, инспекции по труду, местные власти и др.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух


Статья: Регионы смогут снижать ставку «упрощенного» налога при объекте доходы до 1%

На данный момент власти регионов могут снижать ставку единого налога при упрощенной системе налогообложения только с объектом доходы минус расходы — с 15 до 5% в зависимости от видов деятельности и категорий налогоплательщиков. При УСН с объектом доходы по общему правилу корректировать тариф «упрощенного» налога (6%) нельзя. Исключение предусмотрено только для налогоплательщиков Крыма и Севастополя, для них в отношении периодов 2015—2016 годов установлена льготная ставка налога при «упрощенке» с объектом доходы — 3% (Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 и Закон г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС).

Однако уже со следующего года субъекты РФ смогут понижать ставку «упрощенного» налога при объекте доходы с 6 до 1%. То есть 6% — это будет максимальный тариф, который может быть предусмотрен для «доходников». А власти Крыма и Севастополя смогут еще больше, чем все остальные регионы, уменьшить налог при применении объекта доходы минус расходы — до 3%, но временно с 2017 года по 2021-й. При этом налоговые ставки будут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения введены Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ (далее — Закон № 232-ФЗ). И они вступят в силу с 2016 года.

Кроме того, Закон № 232-ФЗ предусматривает, что регионы РФ будут вправе устанавливать налоговые каникулы в отношении бытовых услуг.* Пока же подобные налоговые каникулы распространяются на впервые зарегистрированных коммерсантов, которые ведут бизнес в производственной, социальной и научной сферах. Им разрешается первые два года своей работы не платить «упрощенный» и «патентный» налоги. А на патентную систему налогообложения со следующего года можно будет перевести новые виды предпринимательской деятельности — все они перечислены в пункте 2 статьи 2 Закона № 232-ФЗ. Например, это производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, ремонт компьютеров, производство кожи и изделий из кожи, сбор, обработка и утилизация отходов. А также сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей, лесоводство, производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав, деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей, и пр.

Есть некоторые новшества и для «вмененщиков». В частности, для них регионы смогут установить ставку единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов «вмененной» деятельности. Соответствующие нововведения в отношении «вмененного» налога вступят в силу уже с 1 октября 2015 года.* Пока же снижать общий тариф единого налога на вмененный доход 15% нельзя.


Статья: С 2016 года изменятся КБК для перечисления личных страховых взносов предпринимателей

Приказ Минфина России от 08.06.2015 №?90н

В настоящее время вы платите пенсионные взносы за свое страхование по КБК 392 1 02 02140 06 1000 160. Но со следующего года он изменится. Фиксированные суммы в ПФР, которые вы считаете исходя из МРОТ, нужно будет перечислять по коду 392 1 02 02140 06 1100 160. А для уплаты страховых пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 руб. придется использовать код 392 1 02 02140 06 1200 160. Кроме того, в 2016 году на отдельный КБК вы будете платить фиксированные взносы в ФФОМС — код 392 1 02 02103 08 1011 160. Такие изменения предусмотрены приказом Минфина России от 08.06.2015 №?90н.

Изменится и КБК для перечисления пенсионных взносов за работников. В частности, для взносов с выплат в пределах лимита по взносам и сверх него нужно будет использовать разные коды. Так, для взносов с вознаграждений в пределах лимита — код 392 1 02 02010 06 1100 160. А для взносов со сверхлимитных сумм — код 392 1 02 02010 06 1200 160. Будьте внимательны: различие кодов в одной цифре в 15-м разряде.

Сейчас же, напомним, взносы в Пенсионный фонд РФ за работников вы платите по КБК 392 1 02 02010 06 1000 160. Причем этот код вы указываете в платежке и при перечислении взносов с вознаграждений в пределах лимита и с выплат, превышающих его.


Статья: Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

1 января 2016 года
Появятся патенты для самозанятых россиян

Репетиторы, домработницы и мастера по ремонту помещений, желающие легализовать заработок, смогут в упрощенном порядке получить статус предпринимателя и патент. Планируется, что предприниматели — самозанятые граждане должны работать без наемных сотрудников, заниматься только деятельностью из патента и получать за год максимум 1 млн руб. В то же время они не должны будут применять ККТ. Такие поправки подготовил Минфин. У проекта высокие шансы стать законом, ведь сама идея предусмотрена антикризисным планом Правительства РФ.


Статья: С 2016 года «вмененщиков» освободили от неналоговых проверок на три года

14 июля 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ. Он предусматривает отмену плановых неналоговых проверок для некоторых субъектов бизнеса с 1 января 2016 года. Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей <…>» (далее — Закон № 294-ФЗ). Расскажем обо всех нюансах по порядку.

Нюанс 1. Со следующего года чиновники не смогут включать в планы административных проверок компании и предпринимателей, которые относятся к субъектам малого бизнеса.* При этом предельные значения выручки, в соответствии с которыми фирмы и бизнесменов можно относить к малому бизнесу, с 2016 года увеличиваются вдвое (подробнее об этом — в статье). То есть запрет плановых неналоговых проверок будет действовать в отношении увеличенного числа фирм.

Нюанс 2. Запрет действует именно в отношении административных, неналоговых ревизий. Такие проверки проводят, например, санэпидстанции, пожарные, инспекции по труду, местные власти и др.* Получается, что эти инстанции не смогут включить компанию или предпринимателя в план проверок в течение трех лет. То есть до 31 декабря 2018 года включительно.

А вот на проверки налоговиков и фондов (ПФР, ФСС РФ) новое правило не распространяется. Поэтому, если вы в течение следующих трех лет попадете в план выездной налоговой проверки, все будет законно. Ведь на налоговиков запрет на проверки малого бизнеса не распространяется (ч. 3 ст. 1 Закона № 294-ФЗ).*

Нюанс 3. Малый бизнес не будут проверять только планово. Внеплановые проверки по-прежнему возможны. Например, если на вас поступит жалоба. Полный перечень оснований для проведения внеплановой проверки приведен в части 2 статьи 10 Закона № 294-ФЗ. Кроме того, вас могут включить в план проверок в ближайшие три года, если ранее в отношении вас она уже проводилась. И по результатам проверки были выявлены грубые нарушения, за которые был назначен штраф или административное приостановление деятельности.

Нюанс 4. Новый запрет на проведение неналоговых проверок не распространяется на тех «вмененщиков», кто реализует лекарственные средства (ч. 9 ст. 9 Закона № 294-ФЗ). Поэтому аптеки и предпринимателей-фармацевтов по-прежнему смогут включать в планы проверок не чаще одного раза в год (постановление Правительства РФ от 23.11.2009 № 944).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка