∆урнал, справочна€ система и сервисы
є23
ƒекабрь

¬ас ждЄт свежий номер

√рафик отпусков '2017 Ч как составить с учетом новых сроков отчетности

ѕодписка
—рочно заберите все!
є23
18 сент€бр€ 2015 29 просмотров

¬ќѕ–ќ—  ј—ј≈“—я ¬џ„≈“ј ѕќ Ќƒ‘Ћ Ќј ћ≈ƒ»÷»Ќ— ќ≈ ќЅ—Ћ”∆»¬јЌ»≈. —ќ“–”ƒЌ»÷ј –јЅќ“јЋј — Ќј„јЋј √ќƒј 2015 ѕќ 31 ћјя 2015. — Ќј„»—Ћ≈ЌЌќ√ќ ƒќ’ќƒј «ј Ё“ќ“ ѕ≈–»ќƒ ЅџЋ ”ƒ≈–∆јЌ Ќƒ‘Ћ » ѕ≈–≈„»—Ћ≈Ќ ¬ Ѕёƒ∆≈“. — 01 »ёЌя 2015 —ќ“–”ƒЌ»÷ј ”’ќƒ»“ ¬ ќ“ѕ”—  ѕќ Ѕ≈–≈ћ≈ЌЌќ—“» » –ќƒќћ. —ќ“–”ƒЌ»÷ј «ј Ћё„»Ћј ѕЋј“Ќџ…  ќЌ“–ј “ — –ќƒƒќћќћ. ”—Ћ”√ј ≈… ЅџЋј ќ ј«јЌј. —ќ“–”ƒЌ»÷ј ’ќ„≈“ ѕќЋ”„»“№ ЌјЋќ√ќ¬џ… ¬џ„≈“ Ќј —”ћћ”  ќЌ“–ј “ј ¬ “≈ ”ў≈ћ √ќƒ”. ¬ ЌјЋќ√ќ¬ќ…, ѕќ ћ≈—“” ∆»“≈Ћ№—“¬ј —ќ“–”ƒЌ»÷џ, ќ“¬≈“»Ћ», „“ќ ќЌј ¬ “≈ ”ў≈ћ √ќƒ” ћќ∆≈“ ѕќЋ”„»“№ ¬џ„≈“ Ќј ћ≈ƒ»÷»Ќ— ќ≈ ќЅ—Ћ”∆»¬јЌ»≈ ѕќ Ќƒ‘Ћ ѕќ ћ≈—“” —¬ќ≈… –јЅќ“џ. ¬ќѕ–ќ—: »ћ≈≈“ Ћ» ѕ–ј¬ќ ќ–√јЌ»«ј÷»я ѕ≈–≈—„»“ј“№ —ќ“–”ƒЌ»÷≈ Ќƒ‘Ћ «ј “≈ ”ў»… √ќƒ? “. . Ќј„»—Ћ≈Ќ»я «ј–ѕЋј“џ ¬ Ќј—“ќяў≈ћ √ќƒ” ≈… ЅќЋ№Ў≈ Ќ≈ Ѕ”ƒ≈“.  ј »≈ ƒќ ”ћ≈Ќ“џ ќЌј ƒќЋ∆Ќј ѕ–≈ƒќ—“ј¬»“№? »  ј  Ѕџ“№ — ѕ≈–≈„»—Ћ≈ЌЌџћ ЌјЋќ√ќћ ¬ Ѕёƒ∆≈“?  ј  ≈√ќ ¬≈–Ќ”“№?

¬ соответствии с новым законодательством получить налоговый вычет у работодател€ можно будет с 2016 года. ¬озврат будет осуществл€тьс€ посредством того, что текущий Ќƒ‘Ћ не будет удерживатьс€ из заработка начина€ с того мес€ца, в котором последовало обращение за его получением. Ќƒ‘Ћ, удержанный за†предыдущие мес€цы, в данном случае не пересчитываетс€. ѕредоставл€ть вычет работодатель будет на основании за€влени€, полученного от работника, а также на основании подтверждени€ права на возврат сумм, полученный работником из »‘Ќ—.

¬ рассматриваемой ситуации дл€ того, чтобы вернуть уплаченный Ќƒ‘Ћ за период с начала года 2015 по 31 ма€ 2015г. работнику следует обратитьс€ в »‘Ќ— и подать определенный пакет документов (декларацию 3-Ќƒ‘Ћ, чеки и пр.). Ќалогова€ инспекци€ проведет проверку и вернет излишне уплаченный налог по истечении четырех мес€цев (с даты подачи декларации).

ќбоснование

1. »з рекомендации
ќльги† расновой, директора Ѕ—— Ђ—истема √лавбухї

¬алентины†јкимовой, государственного советника налоговой службы –‘ III ранга

 ак получить социальный налоговый вычет на лечение

<Е>

„еловек, который потратил деньги на†лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный†налоговый†вычет†(абз.†1,†2†подп.†3 п.†1 ст.†219 Ќ †–‘).

“акое право имеют лишь†резиденты†и только в отношении доходов, облагаемых†Ќƒ‘Ћ†по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п.†3 ст.†210 Ќ †–‘).†ƒоходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы†нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельз€ (п.†4 ст.†210 Ќ †–‘). ѕодробнее о пор€дке определени€ ставок Ќƒ‘Ћ†см.† ак определить ставку дл€ расчета†Ќƒ‘Ћ.

Ќа что можно получить†вычет

—оциальный†налоговый†вычет†на†лечение†можно получить:

“акие правила установлены†подпунктом 3†пункта 1 статьи 219 Ќалогового кодекса†–‘.

<Е>

 уда обратитьс€ за вычетом

—оциальный†налоговый†вычет†можно получить только в налоговой инспекции по местожительству. ѕолучение†социального†вычета†у работодател€ законодательством не предусмотрено. Ёто следует из пункта 2†статьи 219 и†пункта 2†статьи 229 Ќалогового кодекса†–‘. ѕоэтому на практике право на получение социального†вычета†могут реализовать только граждане, зарегистрированные в –оссии по местожительству (письма ‘Ќ— –оссии†от 8†июн€ 2006†г. є†04-2-03/121†и†от 2†июн€ 2006†г. є†√»-6-04/566).

«а€вить†вычет†человек может по окончании календарного года, в котором было оплачено†лечение.

<Е>

ƒокументы д눆вычета

ƒл€ получен舆социального†вычета†отдельное за€вление составл€ть не нужно. ¬ налоговую инспекцию достаточно представить:

  • декларацию по†форме 3-Ќƒ‘Ћ;
  • документы, подтверждающие расходы на†лечение†(медикаменты, медицинское страхование).

ќб этом сказано в†подпункте 3†пункта 1 и†пункте 2†статьи 219 Ќалогового кодекса†–‘.

ƒекларацию по†форме 3-Ќƒ‘Ћ†заполните самосто€тельно (п.†2 ст.†219,†п.†3 ст.†228,†п.†2 ст.†229†Ќ †–‘). ѕример ее оформлени€ см.†в рекомендации† ак сдать декларацию по†Ќƒ‘Ћ.

ѕри этом дл€ подтверждени€ данных, указанных в ней, налогова€ инспекци€ может потребовать представить и справки по†форме 2-Ќƒ‘Ћ†от всех†налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года.

’от€ такого требован舆стать€ 219†Ќалогового кодекса†–‘ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые дл€ контрол€ (п.†6 ст.†88,†п.†1 ст.†56,†п.†1 ст.†93†Ќ †–‘). —правки по†форме 2-Ќƒ‘Ћ†подтверд€т:

  • сумму совокупного годового дохода, котора€ получена от налоговых агентов;
  • данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
  • сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет†Ќƒ‘Ћ.

—правку по†форме 2-Ќƒ‘Ћ†получите у работодател€ (п.†3 ст.†230 Ќ †–‘).

ѕеречень документов, которые нужно представить в инспекцию, чтобы подтвердить право на†социальный вычет†на†лечение, может различатьс€ в зависимости от вида расходов (подп.†3 п.†1 ст.†219 Ќ †–‘). ƒл€ определени€ их состава воспользуйтесь†таблицей.

Ќалоговые инспекторы также могут потребовать дополнительные документы, необходимые дл€ налогового контрол€ (п.†6 ст.†88,†п.†1 ст.†56,†п.†1 ст.†93†Ќ †–‘).

<Е>

—пособы сдачи документов

ƒекларацию и все остальные документы на получение†социального†вычета†можно представить в налоговую инспекцию лично (через представител€), выслать почтовым отправлением с описью вложений или†передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам св€зи†(п.†4 ст.†80 Ќ †–‘).

<Е>

¬озврат†Ќƒ‘Ћ

¬ернуть†Ќƒ‘Ћ†можно за тот год, в котором было оплачено†лечение. ≈сли человек это не сделал, то обратитьс€ за вычетом он вправе еще в течение трех лет. “акой пор€док установлен†пунктом 7†статьи†78 Ќалогового кодекса†–‘.

ѕосле того как инспекци€ получит декларацию и документы, подтверждающие право на†вычет, она проведет их проверку (ст.†88 Ќ †–‘). Ёта операци€ позволит определить излишне уплаченную сумму†Ќƒ‘Ћ, которую возврат€т на счет за€вител€ в банке.

—итуаци€:†в какой срок при предоставлении†социального†налогового†вычета†на†лечение†налогова€ инспекци€ должна вернуть излишне уплаченный†Ќƒ‘Ћ

¬ернуть излишне уплаченный налог инспекци€ должна в течение одного мес€ца с того дн€, когда человек подал†за€вление о возврате†(п.†6 ст.†78 Ќ †–‘). ≈го форма утверждена†приказом ‘Ќ— –оссии от 3†марта 2015†г. є†ћћ¬-7-8/90.†¬от образец его заполнени€.

«а€вление о возврате налога можно подать одновременно с декларацией по†форме 3-Ќƒ‘Ћ. ќднако перед возвратом†Ќƒ‘Ћ†налогова€ инспекци€ имеет право проводить камеральную проверку декларации.†—рок проведени€ проверки†Ц три мес€ца (п.†2 ст.†88 Ќ †–‘).

“аким образом, максимальный срок, в течение которого налогова€ инспекци€ должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем мес€цам (с даты подачи декларации).

Ёта точка зрени€ подтверждаетс€ письмами†ћинфина –оссии от 27†декабр€ 2005†г. є†03-05-01-05/233†и ‘Ќ— –оссии от 26†окт€бр€ 2012†г. є†≈ƒ-4-3/18162.

≈сли срок возврата†Ќƒ‘Ћ†(установленный в†п.†6 ст.†78 Ќ †–‘) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. ѕроценты начисл€ютс€ исход€ из†ставки рефинансировани€, действовавшей в дни нарушени€ срока возврата. “акие правила установлены†пунктом 10†статьи 78 Ќалогового кодекса†–‘.

<Е>

2. »з статьи журнала Ђ”чет.Ќалоги.ѕравої, є 15, 14-20 апре눆2015

—о следующего года вычеты на обучение и лечение смогут предоставл€ть компании

Ђќ внесении изменений <Е>ї

‘едеральный закон от 06.04.15 є 85-‘«

—оциальные вычеты по†Ќƒ‘Ћ на†обучение и†лечение будут предоставл€ть работодатели. “акие изменени€ в†кодекс внес†‘едеральный закон от†06.04.15†є†85-‘«. ѕоправка вступит в†силу с†1 €нвар€ 2016 года. „тобы работодатель предоставил вычет, алгоритм действий следующий.

Ўаг 1.†—начала сотрудник подает в†инспекцию по†месту учета за€вление и†документы, подтверждающие расходы. ј†у†налоговиков будет 30 календарных дней, чтобы выдать Ђфизикуї уведомление, подтверждающее право на†вычет. ‘орму этого документа ‘Ќ— разработает к†будущему году.

≈сли работник регул€рно тратит деньги на†лечение и†обучение, то†он†может обращатьс€ за†подтверждением хоть каждый мес€ц. Ќа†каждое обращение инспекци€ выдаст отдельное подтверждение. ¬прочем, сотрудник может накопить расходы и†получить уведомление сразу по†всем затратам. Ёто уточнили опрошенные нами инспекторы.

Ўаг 2.†«атем сотрудник подает работодателю за€вление на†вычет в†свободной форме и†подтверждение из†инспекции. ƒокументы, обосновывающие расходы, подавать не†требуетс€.

Ўаг 3.†Ќа†основании полученных документов работодатель предоставит вычет. ѕо†мнению опрошенных нами налоговиков, доход надо уменьшить начина€ с†мес€ца, в†котором сотрудник за€вил о†вычете. “о†есть действует тот†же пор€док, как и†дл€ вычетов на†жилье (письмо ћинфина –оссии от†04.03.15†є†03-04-05/11260). Ќƒ‘Ћ, удержанный за†предыдущие мес€цы, пересчитать не†получитс€.

≈сли компани€ пересчитает вычет с†начала года, то†возможен штраф 20 процентов от†не перечисленного Ќƒ‘Ћ (ст. 123 Ќ †–‘). ѕо†имущественным вычетам практика противоречива. ¬†одних случа€х судьи допускают пересчет Ќƒ‘Ћ с†начала года (постановление јрбитражного суда ”ральского округа от†29.09.14†є†‘09-5902/14). ¬†других†Ч согласны с†налоговиками (постановление јрбитражного суда «ападно-—ибирского†округа от†30.09.14†є†ј27-692/2014). ѕоэтому безопаснее предоставить вычет только с†тех доходов, которые работник получит после подачи за€влени€. ≈сли доходов не†хватит, то†вернуть налог Ђфизикї сможет через инспекцию. ƒл€ этого надо будет подать†декларацию†3-Ќƒ‘Ћ†и†подтверждающие документы.

<Е>

ѕерсональные консультации по учету и налогам

Ћучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. ќтветы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



¬опросы и ответы по теме

—татьи по теме



—овет недели

≈сли акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. ¬едь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 Ќ  –‘).
  • Ќалоговый кодекс
  • √ражданский кодекс
  • “рудовой кодекс

Ќовые документы

¬се изменени€ в законодательстве дл€ бухгалтера


ƒиректор заваливает вас дополнительной работой?

  –езультаты

—истема √лавбух

ѕрофессиональна€ справочна€ система дл€ бухгалтеров

ѕолучить демодоступ

ѕрограмма √лавбух: «арплата и кадры

—ервис по расчету и оформлению выплат работникам

ѕопробовать бесплатно


 алькул€торы и справочники


ѕока вы были в отпуске

—амые важные событи€, материалы и изменени€ в законе


ѕодписка на рассылки



Ќаши партнеры

  • —еминар дл€ бухгалтера
  • ѕрактическое налоговое планирование
  • «арплата
  • ”чет в строительстве
  • ёрист компании
  •  адровое дело
  • ”чет.Ќалоги.ѕраво
  • ƒокументы и комментарии
  • ”чет в сельском хоз€йстве
  •  оммерческий директор
  • ”прощенка