Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
31 августа 2015 6 просмотров

По налоговому учету НДС ситуация не очень прояснилась, поскольку нет у нас никакого исправленного счета -фактуры. В любом случае решение за нами, а вам-спасибо.

В том месяце, в котором ошибка была обнаружена, внесите исправления в бухучет.
В бухучете такие ошибки исправляйте необходимыми корректировочными (сторнировочными) записями.

Дебет 41 Кредит 76.5 -2431.05 (сторнирована задолженность перед поставщиком)

Дебет 19.3 Кредит 76.5 -437.59 (сторнирована сумма входного НДС)

Дебет 41 Кредит 76.5-3385

Дебет 19 Кредит 76 516.36

Дебет 68.2 Кредит 19.3- Вычет НДС (516,36-437,59)

Ошибку была допущена в феврале. Для этого составьте дополнительный лист к книге покупок. А в нем аннулируйте старую запись и отразите новую — на сумму, указанную в счете-фактуре.

Налоговый период уже закончился, то аннулировать неверную запись надо в дополнительном листе к книге покупок.

В вашем случае речь идет о дополнительном листе к книге покупок за первый квартал 2015г.

Вычет отразите в текущей декларации за налоговый период. Сдавать уточненный отчет не нужно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Готовые решения для задач по НДС, налогу на имущество, отпускным, налогу на прибыль, учету труда

Технические ошибки исправляйте в дополнительном листе книги покупок

Спрашивает Галина Яковлева,

гл. бухгалтер (г. Москва)*

Недавно я обнаружила техническую ошибку в книге покупок за IV квартал 2012 года. Стоимость товаров по одному счету-фактуре предыдущий бухгалтер занизил на 2000 руб. В каком периоде исправить эту ошибку?*

Отвечает Екатерина Постникова,

ведущий эксперт журнала «Главбух»

Ошибку исправьте в IV квартале. Для этого составьте дополнительный лист к книге покупок. А в нем аннулируйте старую запись и отразите новую — на сумму, указанную в счете-фактуре. Поясню подробнее, почему требуется поступать именно так.*

Пункт 4 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, содержит следующий порядок. Если налоговый период уже закончился, то аннулировать неверную запись надо в дополнительном листе к книге покупок.

В вашем случае речь идет о дополнительном листе к книге покупок за IV квартал 2012 года. В том же периоде у вас возникло право на вычет НДС. Поэтому новую запись также внесите в дополнительный лист книги покупок за IV квартал.*

<…>

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 14, ИЮЛЬ 2013

31.08.2015г.

С уважением,

Светлана Шарипкулова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки БСС «Система Главбух».

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка