Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Можно ли подтвердить расходы выцветшим чеком

Подписка
Срочно заберите все!
№23
1 сентября 2015 29 просмотров

Предприятие на усн продало талоны на питание в своей столовой другой организации на осно, как оформить возврат неиспользованных талонов?

Сразу отметим, что передача талонов на питание сторонней организации не является реализацией на основании п. 1 ст. 39 НК РФ, а также п. 2, 3 ПБУ 9/99. Объяснение следующее. Талон представляет собой первичный документ, подтверждающий право владельца талона на получение в собственность товаров (работ, услуг) стоимостью равной номиналу талона. Таким образом, в момент передачи талонов за плату контрагенту реализации готовых блюд не происходит. Реализация наступит в тот момент когда владелец талона предъявит его в столовую.

Передача талона за плату является ничем иным как предоплатой, поэтому в момент передачи талона контрагенту сделайте записи:

Дебет 51 Кредит 62

- получены деньги за талоны

Кредит 006

- списана стоимость талонов с забалансового учета

При возврате талонов производятся обратные записи:

Дебет 006

- возвращены талоны от контрагента

Дебет 62 Кредит 51

- возвращены деньги за талоны

Что касается записей, которые указаны в вопросе, то их можно делать только по факту «отоваривания» талонов

Если же талоны передаются по постоплате (например, когда расчеты производятся по факту отоваривания за месяц), то передачу а также возврат талонов отражайте лишь за балансом Кредит 006, Дебет 006.

Обоснование

1. Из Налогового кодекса РФЧасть первая<…>

Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг

1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.*

<…>2. Из Приказа, ПБУ Минфина России от 06.05.1999 №№ 32н, ПБУ9/99Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99<…>

2. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).*

3. Для целей настоящего Положения не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц:
сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;
в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;*
авансов в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
задатка;
в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка