Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как теперь сдавать уточненки и с какими кодами

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
2 сентября 2015 11 просмотров

Подскажите в следующей ситуации. В сентябре 2014года реализовано транспортное средства сделаны проводки ДТ62 КТ91 -95тыс ДТ91. КТ68-14,491 НДС ДТ01 КТ 0109 -274тыс. с амартиз ДТ01.09 КТ 01.01 -278тыс. первоначальная ДТ91.02 КТ 01.09 -4 тыс остаточная В сентябре 2015год транспорт вернули каким образом можно вернуть на баланс предприятия, учитывая что перешли на новую базу. И покупатель полностью не рассчитался ДТ 62.01 осталось 30 тыс. каким образом можно сделать проводки на восстановление транспорта и погашения ДТ62. Учитывая что за год транспортное с амартизировалась.

В данном случае операции по корректировке ранее признанного дохода от продажи основного средства отражаются в бухгалтерском учете в месяце возврата этого объекта. Бухгалтерские записи прошлого года по отражению продажи не корректируются. Сумма признанного в прошлом году прочего дохода от продажи организацией отражается в составе прочих расходов по дебету счета 91 в корреспонденции с кредитом счета 62. В учете следует восстановить возвращенный объект основных средств по той стоимости, по которой он учитывался до его продажи, а также сумму начисленной по нему амортизации. Такая операция может быть отражена записями, обратными записям, произведенным при списании основного средства. В этом случае признанный в прошлом году прочий расход, связанный с выбытием объекта ОС в размере остаточной стоимости объекта ОС на момент его списания в связи с продажей, отражается в составе прочих доходов. При этом производится бухгалтерская запись по кредиту счета 91в корреспонденции с дебетом счета 01. Сумма амортизации, начисленная организацией за период эксплуатации и списанная при его реализации, также подлежит восстановлению. Восстановление амортизации по возвращенному объекту отражается записью по дебету счета 01 в корреспонденции с кредитом счета 02 «Амортизация основных средств». Суммы восстановленной остаточной стоимости и восстановленной амортизации формируют восстановленную первоначальную стоимость.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как продавцу отразить в бухучете и при налогообложении возврат покупателемтоваров

<…>

Если у покупателя появляется право возвратить товар на основаниях, предусмотренных законодательством, происходит расторжение договора в одностороннем порядке. В этом случае:

  • покупатель возвращает товар продавцу;
  • обязательство покупателя по оплате товара прекращается, если, конечно, расторжение договора произошло до оплаты товара;
  • покупатель может потребовать возврата денег, если товар уже был оплачен.

Это следует из пункта 2 статьи 475, статьи 309 Гражданского кодекса РФ.

<…>

Если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, и при этом отчетность за предыдущий год утверждена, то данные прошлых периодов исправлять нельзя. Поэтому в бухучете отразите прибыль и убыток прошлых лет, которые выявлены в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99п. 11 ПБУ 10/99).

При выявлении прибыли и убытка прошлых лет в учете сделайте проводки:

Дебет 91-2 Кредит 62 (76)
– отражен прочий расход (убытки прошлых лет) в сумме, подлежащей возврату покупателю;

Дебет 10 (41) Кредит 91-1
– отражен прочий доход (прибыль прошлых лет) в сумме фактической себестоимости возвращенного товара;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 91-1
– принят к вычету НДС.

Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов (счет 91).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка