Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 сентября 2015 4 просмотра

Организация применяет ОСНО (продажа а/м) и ЕНВД (СТО), является дилером. Наш поставщик объявил акцию, что при продаже нами (Дилером) конечному потребителю (нашему покупателю) нового автомобиля с одновременной продажей магнитолы, на эту магнитолу нам (Дилеру) возместят определенную сумму, причем за эту сумму мы и должны продавать эту магнитолу. Чтобы соблюсти условия этой акции и получить возмещение суммы за магнитолу, реализацию этой магнитолы мы (Дилер) должны оформить через заказ-наряд, с работой по установке магнитолы. В заказ-наряде будет указана стоимость работ по установке магнитолы и стоимость самой магнитолы. Но возмещается только стоимость магнитолы, услуга установки за наш счет. Расскажите, как правильно отразить в налоговом и бухучете эту операцию: реализацию физическому лицу через заказ-наряд магнитолы, как отразить поставщику сумму по магнитоле, как принять к учёту полученную сумму бонуса.

Поставщик не сможет учесть данные расходы, так как он возмещает Вам расходы, связанные с продажей товара, находящегося в Вашей собственности, то есть это расходы, связанные с продажей чужого имущества, а, следовательно, они не являются экономически обоснованными.

В бухучете поставщика – Дебет 91 Кредит 76, Дебет 76 Кредит 51.

Для Вас это обычная реализация, причем непонятно какую сумму Вам платит покупатель. Если он оплачивает Вам магнитолу с установкой, то

Дебет 62 Кредит 90

Дебет 90 Кредит 41

Дебет 90 Кредит 20

Дебет 90 Кредит 68

В налоговом учете выручка от реализации магнитолы и работ, в расходах себестоимость магнитолы и себестоимость работ.

Если покупатель оплачивает только магнитолу, то получается, что работы выполнены по установке бесплатно, и если не сказано, что при покупке магнитолы установка бесплатно, то расходы по установке в налоговом учете не учитываются.

Получение бонуса отразите Дебет 76 Кредит 91, Дебет 51 Кредит 76 – НДС не облагается,

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка