Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

«У нас в законодательстве налоги прописаны очень четко»

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№4
4 сентября 2015 12 просмотров

На лицевом счете у моей организации переплаченный НДС (уже проверенный). Я могу написать заявление на денежный возврат, но не пишу его и подаю уточненку за слившуюся со мной компанию. На лицевом счете в ИФНС возникает задолженность, которая, на этом же лицевом счете, закрыта переплатой. Плачу рассчитанные пени. Какое заявление? Я раньше заявлений в таких случаях не писала

Если у организации имеется переплата, то она должна подать заявление о том как с ней поступить – зачесть или вернуть, если зачесть, то в счет будущих платежей или в счет недоимки. Правда, при наличии недоимки налоговая проведет такой зачет самостоятельно. Инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней.

То есть на момент представления уточненной декларации решения о зачете еще и не будет, так как, во-первых, нет недоимки, во-вторых, на зачет отводится 10 дней. Таким образом, условие освобождения организации от штрафа в виде уплаты налога до подачи уточненной декларации будет не выполнено и у инспекции будут все основания для наложения штрафа.

Кроме того, переплата возникла у Вас в период более поздний, чем недоимка и вопрос привлечения к ответственности в такой ситуации также является спорным, так как по мнению проверяющих переплата, которую предстоит зачесть, должна возникнуть до периода возникновения недоимки.

Таким образом, во избежание начисления штрафа рекомендуем Вам все-таки уплатить налог, а переплату вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как вернуть или зачесть излишне уплаченные (взысканные) суммы – налоги, пени, штрафы


Возвращать суммы из бюджета нужно в зависимости от того, по какой причине у организации образовалась переплата и каким способом вы планируете ее вернуть. Возможны три варианта:

Обнаружить переплату может как сама организация, так и налоговая инспекция. Если первыми это сделали инспекторы, то в течение следующих 10 рабочих дней они должны письменно сообщить об этом организации (п. 3 ст. 78 НК РФ).Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

Зачет в счет недоимки

86.70978 (6,7,8,9)

Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение. Инспекция может самостоятельно решить, в счет какой недоимки засчитать переплату, и сообщить об этом организации.

44.1792 (6,8,9)

Причем зачесть переплату коммерческой организации инспекция вправе без помощи суда.

Также организация вправе подать в инспекцию заявление о зачете с указанием, в счет какого налога(сбора, пеней, штрафа) зачесть переплату. Инспекция может пойти навстречу и предварительно назначить сверку расчетов с бюджетом.

В любом случае инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

  • с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного платежа;
  • со дня получения заявления организации о зачете в счет конкретного платежа (если организация подала такое заявление);
  • со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом (если инспекция и организация провели сверку);
  • с момента вступления в силу решения суда (в т. ч. если организация добилась зачета через суд).

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка