Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
7 сентября 2015 2 просмотра

Можно,пожалуйста,проводки именно списания в налоговом учете в состав материальных расходов на дату ввода в эксплуатацию! Ведь изначально мы полученное основное средство в б/у и н/у принимаем на б/сч.08, затем в б/у проводка Дт 01 Кт 08, а в н/у?

Оценка имущества, согласованная сторонами и подтвержденная, составила 47 000 руб. По данным налогового учета передающей стороны остаточная стоимость имущества составляет 35 000 руб. В этой ситуации в бухучете будет отражено:
Дебет 08 Кредит 75-1
– 47 000 руб. – поступило имущество в качестве вклада в уставный капитал;


Дебет 01 Кредит 08
– 47 000 руб. – введено в эксплуатацию имущество.


Ежемесячно исходя из предполагаемого срока использования, определенного принимающей стороной:

Дебет 26 Кредит 02
– __ (47 000 руб. : кол-во месяцев.) – начислена амортизация по имуществу за текущий месяц;
Дебет 68 Кредит 77
– (35 000 руб. – сумма начисленной амортизации по данным БУ) отражено отложенное налоговое обязательство (кредиторская задолженность перед бюджетом, которая будет погашена в следующих периодах)


В налоговом учете имущество списывается в составе материальных расходов на дату ввода в эксплуатацию в полном размере 35 000 руб:
Иными словами оприходовать имущество в НУ нужно составе материальных активов, как на счете 10 (Дебет 10 Кредит 75-1) и на дату ввода в эксплуатацию списать в составе материальных затрат (ст. 254 НК РФ Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 10).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка