Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для каких товаров лучше всего подходит счет 45

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
9 сентября 2015 9 просмотров

Уточненный вопрос.Здравствуйте! В 2014 году учреждением было закуплено оборудование за счет средств ОМС (целевое финансирование).В учете была сделана неверная запись Дт 86 Кт 20.11 на стоимость приобретенного ОС по статье заработная плата мед. персонала. Данная ошибка является несущественной для учреждения. По основным средствам Учреждения амортизация не начисляется. По ним на забалансовом счете 010" износ основных средств" производится обобщение информации о суммах износа, начисляемого линейным способом.Подскажите пожалуйста как правильно исправить данную ошибку? Спасибо.

Исправление операций в учете НКО не должно затрагивать счета финансовых результатов, когда речь идет об уставной деятельности. К сожалению, ПБУ 22/2010 данного порядке не регламентирует.
Это означает, что на дату обнаружения ошибки в учете НКО необходимо произвести обратную операцию и восстановить часть средств целевого финансирования:
Дебет 20.11 Кредит 86
– на основании бухгалтерской справки восстановлено целевое финансирования в части средств, списанных от основной деятельности.
Поскольку капитальные вложения осуществлены НКО за счет средств целевого финансирования (к которым относится в том числе средства, поступившие за счет ОМС), на дату ввода их в эксплуатацию происходит увеличение добавочного капитала НКО (Письма Минфина России от 04.02.2005 № 03-06-01-04/83, от 31.07.2003 № 16-00-14/243):
Дебет 08 Кредит 60
– отражено приобретение ОС;

Дебет 01 Кредит 08
– введено в эксплуатацию ОС;
Дебет 86 Кредит 83
– увеличены средства добавочного капитала (отражено использование целевого финансирования);
Дебет 010
– доначислен износ с даты ввода в эксплуатацию оборудования с 2014 года.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка