Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
9 сентября 2015 6 просмотров

Уточненный вопрос.Здравствуйте! В 2014 году учреждением было закуплено оборудование за счет средств ОМС (целевое финансирование).В учете была сделана неверная запись Дт 86 Кт 20.11 на стоимость приобретенного ОС по статье заработная плата мед. персонала. Данная ошибка является несущественной для учреждения. По основным средствам Учреждения амортизация не начисляется. По ним на забалансовом счете 010" износ основных средств" производится обобщение информации о суммах износа, начисляемого линейным способом.Подскажите пожалуйста как правильно исправить данную ошибку? Спасибо.

Исправление операций в учете НКО не должно затрагивать счета финансовых результатов, когда речь идет об уставной деятельности. К сожалению, ПБУ 22/2010 данного порядке не регламентирует.
Это означает, что на дату обнаружения ошибки в учете НКО необходимо произвести обратную операцию и восстановить часть средств целевого финансирования:
Дебет 20.11 Кредит 86
– на основании бухгалтерской справки восстановлено целевое финансирования в части средств, списанных от основной деятельности.
Поскольку капитальные вложения осуществлены НКО за счет средств целевого финансирования (к которым относится в том числе средства, поступившие за счет ОМС), на дату ввода их в эксплуатацию происходит увеличение добавочного капитала НКО (Письма Минфина России от 04.02.2005 № 03-06-01-04/83, от 31.07.2003 № 16-00-14/243):
Дебет 08 Кредит 60
– отражено приобретение ОС;

Дебет 01 Кредит 08
– введено в эксплуатацию ОС;
Дебет 86 Кредит 83
– увеличены средства добавочного капитала (отражено использование целевого финансирования);
Дебет 010
– доначислен износ с даты ввода в эксплуатацию оборудования с 2014 года.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка