Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 сентября 2015 3 просмотра

Наша фирма получает инвестиционные деньги под реконструкцию здания. Акты по выполненным работам за весь 2015 год мы получили только в 3 квартале. Деньги за работы отправлялись предоплатой в течении всего периода. Как лучше провести эти инвестиции в декларации по НДС, подать уточненки с заполненным разделом 7, либо провести все в третьем квартале и подложить бухгалтерскую справку о не вовремя полученных документах?

Из вопроса неясно почему заполняется именно раздел 7 декларации по НДС, то есть в отношении каких операций и согласно какой статье НК РФ, ведь 7 раздел заполняется только в отношении полученных авансов под длительный производственный цикл, реализованных товаров (работ (услуг)), освобожденных от налогообложения НДС, а также операций местом реализации которых территория РФ не признается, а также операции, не являющиеся объектом налогообложения.

При этом в любом случае организация обязана подать уточненную налоговую декларацию по НДС, так как правила статей 54, 81 НК РФ не распространяются на НДС и база по НДС должна отражаться в периоде, когда она возникла независимо от того, когда поступили документы.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

В разделе 7 декларации по НДС отражаются:

  • операции, не подлежащие налогообложению;
  • операции, не являющиеся объектом налогообложения;
  • операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых Россия не признается;
  • авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров с длительным производственным циклом.

Это следует из раздела XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка