Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 сентября 2015 2 просмотра

Мы, российская компания на ОСН. Будем арендовать квартиру для своих сотрудников иностранцев из Индии с целью их регистрации по месту жительства, получения разрешения на работу, получения визы.Квартиру будем арендовать в Главном управлении дипл.корпуса при МИД России.Аренду будет оплачивать российская организация со своего расчетного счета.ВОПРОС: 1. Можем мы отнести расходы по аренде на расходы организации?2. Какие надо будет нам платить налоги в связи с оплатой аренды квартиры для своих сотрудников?

1. Да, можете, если оплата квартиры предусмотрена трудовым договором. При этом, по мнению контролирующих ведомств, учесть можно только в размере не превышающем 20% от зарплаты сотрудника. Суды же считают, что можно учесть в полной сумме.

2. Оплата аренды жилья за сотрудника для целей налогообложения признается его доходом в натуральной форме, соответственно, аренда облагается НДФЛ, также на сумму оплаченной за сотрудника аренды следует начислить стразовые взносы.

Обоснование

1. Из статьи


ЖУРНАЛ «УЧЕТ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ», № 12, ДЕКАБРЬ 2014

Работнику оплачивается аренда жилья

Агрофирма компенсирует штатному специалисту стоимость арендыжилья. Можно признать такие расходы в налоговом учете (компания работает на общем режиме налогообложения)?

Отвечает
М.А. Калинина,
налоговый консультант

Да, расходы можно учесть. Но имейте в виду, что в соответствии со статьей 131ТК РФ оплата труда в неденежной форме не должна превышать 20 процентов от начисленной месячной зарплаты. Исходя из этого, чиновники на местах часто настаивают, что расходы на оплату жилья работникам могут быть приняты при расчете налога на прибыль в размере, не превышающем 20 процентов от начисленной за месяц зарплаты с учетом премий и надбавок, при условии заключения трудового договора.

Однако судьи в подобных ситуациях, как правило, встают на сторону компаний и позволяют принять рассматриваемые расходы в полном объеме. Например, в постановлениях ФАС Московского округа от 5 июля 2013 г. № А40-122173/12-20-621 и от 29 июля 2011 г. № КА-А40/7917-11 арбитры решили, что организации вправе признать подобные затраты на основании пункта 25статьи 255 НК РФ. А ФАС Центрального округа (постановление от 15 февраля 2012 г. № А35-1939/2010) пришел к выводу, что расходы на оплату жилья сотрудникам учитываются в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. В этом случае они не нормируются.

2. Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Нужно ли удержать НДФЛ с платы за аренду квартиры, которую организация снимает для проживания своих сотрудников. Арендодатель не является предпринимателем

<…>

При этом, если расходы по аренде организация оплачивает за счет собственных средств, у сотрудников, проживающих в арендованном помещении, возникают доходы в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этих доходов организация-арендатор тоже должна удержать НДФЛ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 сентября 2012 г. № 03-04-06/8-272от 5 августа 2011 г. № 03-04-06/3-179от 15 июля 2010 г. № 03-04-06/3-148от 13 июля 2010 г. № 03-04-06/3-144от 7 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/83 и ФНС России от 1 ноября 2010 г. № ШС-37-3/14854.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка