Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О вычетах по НДФЛ, ошибках в декларации по НДС и расходах

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 сентября 2015 59 просмотров

Подскажите пжл как рассчитать з/пл к выплате и сумму отчислений в ФСС, ПФР и НДФЛ. Оклад 6956, РК 15% - 1044 Итого 8000. 3 детей на иждивении.

В бухгалтерском учете начисление заработной платы и взносов будет отражено:

Дт 20, 25, 26, 44 Кт 70 8000 руб. (6956+1044) – начислен заработная плата;

Дт 70 Кт 68 286 руб. ((8000 -1400*2-3000)*13%) удержан НДФЛ с учетом стандартных вычетов по 1400 рублей на первых двух и 3000 на третьего детей и при условии, что суммарный доход сотрудник не превысил 280 000,00 рублей с начала года;

Дт 20, 25, 26, 44 Кт 69 2400 руб. (8000*30,0%) – начислены страховые взносы с заработной платы без учета страхового взноса НСиПЗ, его необходимо рассчитать исходя из ставки организации (бухгалтерская проводка аналогична);

Дт 70 Кт 50, 51 7714 руб. (8000-286) – перечислена (выдана) заработная плата сотруднику;

Дт 68 Кт 51 286 руб. – уплачен удержанный налог НДФЛ в бюджет;

Дт 69 Кт 51 2400 руб. – взносы перечислены в бюджет.

Обоснование

1. Из статьи журнала «Зарплата», №9, Сентябрь 2015
Считаем зарплату с учетом северной процентной надбавки

<…>

Расчет зарплаты исходя из оклада

В сентябре 2015 года работник отработал все дни по графику. Его зарплата исходя из оклада составляет 50 000 руб. в месяц.

Расчет зарплаты с учетом районного коэффициента

Районный коэффициент к зарплате северянина применяется с момента поступления на работу. Он не начисляется на процентную надбавку, так как эта выплата сама увеличивает заработок работника.

В нашем примере заработная плата с учетом районного коэффициента 2 составит 100 000 руб. (50 000 руб. ? 2).

Расчет суммы надбавки

На зарплату с 1 по 18 сентября процентная надбавка не начисляется. Надбавка начисляется на фактический заработок работника без учета районного коэффициента (п. 16 Инструкции № 2).

В сентябре — 22 рабочих дня. Процентная надбавка за период с 19 по 30 сентября (8 раб. дн.) составит 1818,18 руб. (50 000 руб. ? 10%: 22 раб. дн. ? 8 раб. дн.).

Общая сумма зарплаты за сентябрь — 101 818,18 руб. (100 000 руб. + 1818,18 руб.).

Бухучет

Бухгалтер сделал записи в учете:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

— 101 818,18 руб. — начислена зарплата сотруднику с учетом районного коэффициента и процентной надбавки;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 13 236 руб. (101 818,18 руб. ? 13%) — начислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 по субсчетам расчетов с фондами

— 30 952,73 руб. (101 818 руб. ? 30,4%) — начислены страховые взносы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51

— 88 582,18 руб. (101 818,18 руб. – 13 236 руб.) — перечислена работнику зарплата за сентябрь после уплаты НДФЛ в бюджет.

<…>

2.Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка

<…>

Ограничение по размеру доходов

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы резидентов, облагаемые по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. При этом доходы, частично освобожденные от НДФЛ (например, матпомощь свыше 4000 руб. в год), включайте в расчет предельной величины только в части, облагаемой налогом. Это следует из положений абзаца 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 21 марта 2013 г. № 03-04-06/8872.

<…>

Размер вычетов

Вычеты предоставляйте в следующих размерах:

  • 1400 руб. в месяц – на первого или второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка или ребенка-инвалида;
  • вдвойном размере – на каждого ребенка единственного родителя.

Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. При этом размер вычета в 3000 руб. сохраняется только для учащихся детей старше 18 лет I или II группы инвалидности. Для других групп детей-инвалидов размер вычета с 18 до 24 лет снижается до 1400 руб.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка