Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
17 сентября 2015 7 просмотров

Сейчас мы не имеем право даже казахский налог зачесть, на основании письма от 06.08.2015г., т.к. у нас нет обособленных подразделений там? И с Узбекистаном такая же проблема. Тогда на какой счет списывать эти 20%? За счет чистой прибыли?

Во-первых, эти правила действовали и раньше, и таких писем было очень много. Все они сводятся к тому, что нельзя зачесть налог, который удержан в соответствии с соглашением неправомерно. Что в такой ситуации организация должна обратиться за возвратом в налоговую страны, куда был перечислен контрагентом неправомерно удержанный налог. С Казахстаном аналогию проводить нельзя, так как по Соглашению с Казахстаном с лицензионных платежей налог удерживает сторона, которая выплачивает доход, то есть, если речь о лицензионных с Казахстаном и налог был удержан, то его зачесть можно, так как он удержан правомерно. С Узбекистаном свои нормы соглашения, согласно которым не вправе удерживать налог источник дохода, соответственно, если он удержал, то это неправомерно. А дальше все зависит от Вас, если Вы не будете обращаться в ФНС Узбекистана за возвратом, то не вернете его и получится, что он уплачен за счет чистой прибыли, так как Вы отразите в декларации доход в полной сумме без права отражения налога на зачет, в бухучете также спишите удержанный налог, который нельзя зачесть на 99 счет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка