Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 сентября 2015 11 просмотров

Сейчас мы не имеем право даже казахский налог зачесть, на основании письма от 06.08.2015г., т.к. у нас нет обособленных подразделений там? И с Узбекистаном такая же проблема. Тогда на какой счет списывать эти 20%? За счет чистой прибыли?

Во-первых, эти правила действовали и раньше, и таких писем было очень много. Все они сводятся к тому, что нельзя зачесть налог, который удержан в соответствии с соглашением неправомерно. Что в такой ситуации организация должна обратиться за возвратом в налоговую страны, куда был перечислен контрагентом неправомерно удержанный налог. С Казахстаном аналогию проводить нельзя, так как по Соглашению с Казахстаном с лицензионных платежей налог удерживает сторона, которая выплачивает доход, то есть, если речь о лицензионных с Казахстаном и налог был удержан, то его зачесть можно, так как он удержан правомерно. С Узбекистаном свои нормы соглашения, согласно которым не вправе удерживать налог источник дохода, соответственно, если он удержал, то это неправомерно. А дальше все зависит от Вас, если Вы не будете обращаться в ФНС Узбекистана за возвратом, то не вернете его и получится, что он уплачен за счет чистой прибыли, так как Вы отразите в декларации доход в полной сумме без права отражения налога на зачет, в бухучете также спишите удержанный налог, который нельзя зачесть на 99 счет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка