Журнал, справочная система и сервисы
22 сентября 2015 12 просмотров

В июне месяце завела счет -фактуру не на того контрагента, как теперь поступить с декларацией за 2 квартал. сделать корректировочный или написать пояснение?

Ошибочный счет-фактуру надо исправить, а сдавать уточненную декларацию не обязательно. Из-за расхождений инспекторы запросят пояснения, первичку и счета-фактуры у двух сторон сделки (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Чтобы не пояснять ошибки и не представлять документы, есть смысл сдать уточненную декларацию. Для этого надо аннулировать запись по документу с ошибкой и зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок (продаж). А информацию из дополнительного листа перенести в приложение 1 раздела 8 (9) уточненной декларации.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право», №33, 8-14 сентября 2015

Безопаснее исправить счет-фактуру с неверным ИНН

Михаил Князев, эксперт «УНП»

«…Мы на общей системе. Сейчас нашли ошибку в одном счете-фактуре за июнь — перепутали цифры в ИНН покупателя. Эта ошибка попала в декларацию по НДС. Надо ли исправлять счет-фактуру и уточнять декларацию?..»

— Из письма главного бухгалтера Светланы Приморской, г. Москва

Светлана, ошибочный счет-фактуру надо исправить, а сдавать уточненку не обязательно*.

Счет-фактуру необходимо исправить, если обнаружены ошибки, которые препятствуют налоговикам на проверке идентифицировать стороны сделки (п. 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В данном случае ошибка в ИНН существенна и из-за нее покупатель может лишиться вычета. Доказывать свою правоту потребуется в суде (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 29.04.14 № Ф09-1691/14). Поэтому надо составить исправленный документ.

Ошибка в счете-фактуре не привела к занижению налога. Поэтому поставщик не обязан уточнять декларацию по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но в этом случае программа проверки не сможет найти контрагента по неверному ИНН. Из-за расхождений инспекторы запросят пояснения, первичку и счета-фактуры у двух сторон сделки (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Чтобы не пояснять ошибки и не представлять документы, есть смысл сдать уточненку. Для этого надо аннулировать запись по документу с ошибкой и зарегистрировать исправленныйсчет-фактуру в дополнительном листе книги продаж*. А информацию из дополнительного листа перенести в приложение 1 раздела 9 уточненки (п. 48 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка