Журнал, справочная система и сервисы
28 сентября 2015 8 просмотров

Во 2м квартале нами были приобретены товары, которые облагаются НДС по ставке 18%, поставщик выставил нам счет-фактуру, вычет по которому был заявлен также во 2м квартале. 23.09.15 от ИФНС было получено требование о предоставлении пояснений по декларации по НДС: раздел 8 «Сведения из книги покупок», с кодом ошибки 1. Выяснилось, что поставщик по своим причинам просто не показал в своей декларации по НДС данную реализацию и обещает пересдать ее на днях уже с верными данными. Просим Вас дать пояснения, откажет ли нам налоговая в вычете, если поставщик пересдаст декларацию в ближайшее время? Если да, то сможем ли мы повторно заявить вычет в последующих периодах (после того как поставщик сдаст корректировку)? P.S. В месте с ответом на требование, налоговой мы предоставили документы подтверждающие правильность оформления сделки: договор, товарная накладная, транспортная накладная, счет-фактура.

Если покупатель, предоставив документы, подтвердит реальность сделки, отказа в вычете быть не должно. Претензии будут предъявлены поставщику.

Обоснование

Из статьи журнала «Главбух», № 9, май 2015

Как проходят камералки новых деклараций по НДС

<…>

К чему приводят ошибки в декларации по НДС

Ошибка в декларации Что сделают инспекторы
Технические расхождения в записях книги продаж и книги покупок. Например, ошибки в номере счета-фактуры Возможно, программа все же сможет сопоставить счета-фактуры. Если нет, то налоговики запросят пояснения у покупателя
Расхождения в суммах у поставщикаи покупателя превышают 1 руб. по одному счету-фактуре Инспекторы запросят пояснения у покупателя. И только если с покупателем ситуация не прояснится, обратятся к поставщику (как на схеме выше)
Не нашлась пара счету-фактуре, по которому покупатель заявил вычет Инспекторы потребуют пояснения у покупателя. Не исключено, что покупатель подтвердит правильность данных в декларации, но инспекторы так и не смогут найти этот счет-фактуру у поставщика. Тогда возможны претензии к поставщику, который не начислил налог. А если реальность сделки не подтверждена, то могут отказать в вычете НДС покупателю

Данные отчетности по НДС будут обрабатываться в централизованном порядке. Но все запросы будут направлять через инспекцию по месту учета компании.

Все пояснения к декларации по НДС представляйте в свою ИФНС

В требовании будет содержаться таблица с записью по книге покупок, которую программа не смогла сопоставить. И будет показано, в какой графе возможна ошибка. Организация должна в течение шести рабочих дней с даты отправки запроса выслать налоговикам квитанцию о приеме документа (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Если компания не подтвердит получение требования, инспекторы вправе заблокировать счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Затем нужно проверить данные в книге покупок и составить ответ на запрос инспекторов. В нем компания подтверждает, что данные в декларации указаны правильно. Либо если в отчетности ошибочно указаны какие-то показатели, например ИНН поставщика, нужно направить в инспекцию верные данные. Тогда уточненку заполнять не потребуется. Уточненная декларация обязательна, только если необходимо исправить стоимость товаров, работ, услуг или сумму налога.

Если покупатель подтвердит, что вычеты налога заявил правильно, тогда инспекторы запросят у поставщика пояснения. Их можно будет представить в виде таблицы с правильными показателями книги продаж.

Компания должна направить пояснения в инспекцию в течение пяти рабочих дней после получения запроса налоговиков (п. 3 ст. 88 НК РФ). Однако штраф за нарушение этого срока не установлен.

Возможно, в результате проверки выяснится, что покупатель заявил вычеты, а поставщик налог не начислил. Тогда инспекторы могут запросить счета-фактуры, первичку, договоры и другие документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Если реальность сделки подтверждена, то отказа в вычете быть не должно. Но возможны претензии к поставщику. Конечно, детали проверки будут зависеть также от конкретной ситуации, например от суммы вычетов налога.

Кстати, инспекторы вправе, как и раньше, тщательно проверять декларации, в которых указана сумма налога к возмещению. А также отчетность компаний, которые используют льготы. Например, в этом случае налоговики тоже могут запросить счета-фактуры, первичку и другие документы (п. 68 ст. 88 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка