Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
30 сентября 2015 1389 просмотров

Как разбить сумму по строкам 10 и 11 в табл.1 формы ФСС-4?

Для определения строки, в которой следует указать задолженность ФСС, необходимо понять, образовалась она из-за того, что организация переплатила взносы (например, перечислила больше, чем начислила, или перечисляя, не зачла по какой-то причине выплаченные пособия), или из-за того, что суммы начисленных взносов не хватает для покрытия расходов на выплату пособий.

Пример 1 (цифры условные): в 1 квартале организация ежемесячно начисляет по 1000 руб. страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (итого 3000 руб. в квартал), строка 2 таблицы 1 4-ФСС. Уплата производится 10-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

В январе было выплачено пособие по беременности и родам в размере 5000 руб. за счет средств ФСС, строка 15 («1 месяц») таблицы 1 4-ФСС. Взносы за январь-март платиться уже не должны (так как зачитываются в счет выплаты пособия), строка 16 (прочерки).

В таблице 1 формы 4-ФСС следует указать по строке 10 «за счет превышения расходов»: 2000 руб. (Так как начисленных за январь-март взносов не хватает для покрытия расходов в виде выплаченного пособия).

Пример 2 (цифры условные): в 1 квартале организация ежемесячно начисляет по 1000 руб. взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, строка 2 таблицы 1 4-ФСС. Уплата производится 10-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

В конце марта было выплачено пособие по листку нетрудоспособности, связанному с несчастным случаем в размере 3000 руб. за счет средств ФСС, строка 15 («3 месяц») таблицы 1 4-ФСС. Взносы за январь-февраль уже уплачены, итого 2000 руб., строка 16 таблицы 1 4-ФСС. За март платиться уже не должны.

В таблице 1 формы 4-ФСС следует указать по строке 11 «за счет переплаты страховых взносов»: 2000 руб. (т.к. именно эта сумма взносов оказалась излишне уплаченной по итогам квартала).

Обоснование

Из Приказа ФСС России от 26.02.2015 № 59

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения

<…>

III. Заполнение раздела I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам" формы Расчета

Заполнение таблицы 1 "Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" формы Расчета

6. В поле "Код по ОКВЭД" указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК-029-2001 (КДЕС Ред. 1), соответствующий основному виду экономической деятельности плательщика страховых взносов (страхователя) в соответствии с частью 1.4 или 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Данное поле заполняется плательщиками страховых взносов (страхователями), применяющими пониженные тарифы в соответствии с пунктами 8 или 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

7. При заполнении таблицы:

7.1. в строках 2, 3, 5, 6, 15, 16 показываются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода (графа 3) с подразделением "На начало отчетного периода", "за последние три месяца отчетного периода" (графа 1);

7.2. по строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшаяся у плательщика страховых взносов (страхователя) на начало расчетного периода.

Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется;

7.3. по строке 2 отражается сумма страховых взносов, исчисленная с начала расчетного периода, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;

7.4. по строке 3 отражаются суммы страховых взносов, начисленные плательщику страховых взносов (страхователю) территориальным органом Фонда по результатам выездных и камеральных проверок;

7.5. по строке 4 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды плательщиком страховых взносов (страхователем), подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;

7.6. по строке 5 отражаются суммы не принятых к зачету расходов за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок, проведенных территориальным органом Фонда;

7.7. по строке 6 отражаются суммы денежных средств, полученные от территориального органа Фонда плательщиком страховых взносов (страхователем) на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

7.8. по строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов (страхователя) в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию, а также зачет, произведенный в соответствии с частью 21 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ;

7.9. строка 8 - контрольная строка, где указывается сумма показателей строк с 1 по 7;

7.10. по строке 9 отражается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя):

по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда;

по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода;

7.11. по строке 12 отражается сумма задолженности на начало расчетного периода:

по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя));

по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на начало расчетного периода;

7.12. показатели строк 12-14 должны равняться показателям строк 9-11 Расчета за предыдущий расчетный период соответственно;

7.13. по строке 15 отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) с начала расчетного периода. Данный показатель должен соответствовать показателю контрольной строки 15 графы 4 таблицы 2 Расчета;

7.14. по строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов плательщиком страховых взносов (страхователем) на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения;

7.15. по строке 17 отражается списанная сумма задолженности плательщика страховых взносов (страхователя) в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных плательщиков страховых взносов (страхователей) или отрасли по списанию недоимки;

7.16. строка 18 - контрольная строка, где указывается сумма показателей строк 12, 15-17;

7.17. по строке 19 отражается задолженность за плательщиком страховых взносов (страхователем) на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя), в том числе недоимка (строка 20).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка