Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 октября 2015 6 просмотров

Наша компания заключила договор лизинга на поставку а/машины стоимостью 1 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб.. Одновременно с этим был заключен договор поставки данной машины от автосалона стоимостью 1 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб..При передаче машины автосалон выписал документы - накладную и сч/фактуру на 1 180 тыс.руб. без НДС. Аргумент салона, что данная машина была приобретена у физ. лица, поэтому входящего НДС у салона нет.Фактически это привело к удорожанию стоимости имущества на 18%, так как лизингополучателю мы должны передать машину по стоимости 1 180 тыс. руб. + НДС 18% = 1 392 тыс. руб.В данной ситуации салон категорически отказывается от изменения стоимости машины, ссылаясь на налоговое законодательство. В то же время лизингополучатель категорически отказывается от изменения стоимости лизингового имущества, аргументируя это тем, что в заявке на лизинг была указана цена имущества 1 180 тыс. руб..Есть ли в данной ситуации законные способы воздействия на поставщика с целью приведения сделки в состояние, зафиксированное в договоре поставки? Можно ли обсуждать вопрос неосновательного обогащения поставщика на сумму НДС?

Способы воздействия за некорректные условия формирования цены должны были быть изначально прописаны в договоре. При этом автосалон при исчислении НДС действует в рамках главы 21 Налогового кодекса РФ.

Дело в том, что физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, при покупке у них имущества не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету.

Если впоследствии организация продает это имущество, ей придется начислить НДС на его стоимость по ставке 18%, как и при совершении любой другой сделки купли-продажи (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключением является автомобили (подп. 5.1 ст. 154 НК РФ). При продаже автомобиля, приобретенного у гражданина, автосалон начисляет НДС по расчетной ставке 18/118. При этом база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобилей (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Следовательно, если цена продажи в договоре была зафиксирована в размере 1 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб., то при отсутствии косвенного налога в документах поставщик обязан выставить без косвенного налога – 1 000 000 руб.
Указанные действия поставщика являются предметом регулирования спора в арбитражной порядке, если условия договора изменены не будут.

Обоснование

Из рекомендации Когда применяется ставка НДС 18 процентов

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Когда применяется ставка НДС 18 процентов

Применение расчетной ставки

Расчетную ставку налога 18/118 используйте в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:

  • получение денежных средств в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18 процентов;
  • реализация имущества, облагаемого по ставке 18 процентов, учитываемого по стоимости с учетом входного НДС, и т. д.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка