Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
29 сентября 2015 4 просмотра

Мы подали декларацию по ндс за 2 кв. 2015г., в которой учли авансы полученные (Дебет сч. 76АВ). Фактически, контрагент Б заплатил за нашего покупателя А дебиторскую задолженность. Эта ошибка выявлена нами сейчас. Если мы подадим корректировку, то ндс к уплате уменьшится, пострадает бюджет, ИФНС назначит проверку. Чтобы этого всего избежать, можем ли мы в 3 кв. 2015 провести корректировку долга (Дебет 62.02 конрагент Б, Кредит 62.01 покупатель А; Дебет 68.02, Кредит 76 АВ? будет ли такая операция корректна?

Нет, будет некорректна, Вам придется подать уточненную декларацию.

Дело в том, что вычет НДС, начисленный с аванса при его возврате (в том числе и при зачете за третье лицо) можно заявить только если договор по которому он получен расторгнут или изменен. То есть чтобы так сделать и не подавать уточненку Вам придется расторгнуть или изменить договор с Вашим контрагентом.

Но, так как, скорее всего, Вы планируете продолжать сотрудничать с контрагентом, который оплатил, Вам придется подать уточненку за 2 квартал

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

<…>

Суммы налога, ранее начисленные с аванса, продавец (исполнитель) может принять к вычету:

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка