Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 сентября 2015 8 просмотров

Предприятие находится на традиционной системе налогообложения. Мы занимаемся оптовой и розничной продажей товаров. В 2015 году мы взяли кредит под 25% годовых. Данные денежные средства которые мы получили по кредиту мы перевыставили другой компании под 26, 5 % годовых. Мы имеем право взять в расход проценты по налогу на прибыль, если кредит был взят не по основной нашей деятельности - основная покупка и продажа товаров. В нашем случае - мы перевыставили кредит другой компании - но с доходом. Эта услуга разовая.

Организация вправе учесть проценты по полученному кредиту в расходах по налогу на прибыль, так как денежные средства направлены на получение дохода (займ предоставлен под более высокие проценты).

Обоснование

1.Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу (кредиту)

<…>

Налогооблагаемую прибыль можно уменьшить лишь на обоснованные, документально подтвержденные и направленные на получение дохода расходы. Это означает, что в расходах можно признать только проценты, которые:

  • организация выплачивает по займу, взятому на коммерческие нужды. То есть заемные средства использованы для получения дохода. Например, проценты по займу, который был взят для оказания благотворительности, в расходах учесть нельзя (письмо Минфина России от 16 марта 2011 г. № 03-03-06/1/140), а по займу, взятому на покупку производственного оборудования, – можно (письмо Минфина России от 19 июля 2010 г. № 03-03-06/1/466);
  • подтверждены правильно оформленными документами. А именно договором, выпиской банка – в подтверждение получения денег от заимодавца, приходным ордером – если заем был получен имуществом и т. д.

Такие требования указаны в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

<…>

2.Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», №18, Сентябрь 2015
Фактическое использование заемных средств влияет на налоговый учет процентов

<…>

Таблица. Рискованные и безопасные в налоговом плане цели расходования заемных средств

Цель, на которую израсходован кредит Рискованно или нет включать проценты по кредиту в налоговые расходы
Выплата дивидендов Безопасно
Распределение прибыли ООО между его участниками Безопасно
Выдача беспроцентного займа третьему лицу Рискованно
Выдача займа другому лицу под меньший процент Рискованно
Погашение ранее взятого процентного кредита или займа Безопасно
Погашение ранее взятого беспроцентного займа Рискованно
Уплата налогов или погашение задолженности перед бюджетом Безопасно
Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды или погашение задолженности перед фондами Безопасно
Оказание помощи дочерней компании Рискованно
Покупка доли в уставном капитале прибыльной организации Безопасно
Покупка доли в уставном капитале убыточной организации Рискованно
Приобретение прибыльной компании Безопасно
Приобретение убыточной компании Рискованно
Покупка акций других организаций Безопасно
Оказание благотворительной помощи Рискованно

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка