Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
30 сентября 2015 6 просмотров

Наше предприятие с 2015 года перешло на УСНО. Мы авиационное агентство, работающее на основании прямых агентских соглашений с авиакомпаниями. Пакет финансовых документов, которые мы передаем наших корпоративным клиентам - расходные накладные сопровождающие электронные билеты (маршрутные квитанции), акты на сборы агентства, счет на оплату проданных услуг авиакомпаний и агентства. В связи с непростым алгоритмом расчета НДС в электронных билетах (особенно Аэрофлота, у которых некоторые сборы облагаются ставкой НДС 18%) мы в счетах указываем разные ставки и соответствующие им суммы НДС. Соответственно НДС исчисляется только с тарифа и сборов авиакомпаний. Может ли наличие суммы НДС с услуг авиакомпаний в счете на оплату привести к требованию клиента на выдачу им счета-фактуры.

В вашей ситуации, вы не обязаны выставлять счет-фактуры.

Клиенты могут заявить вычет НДС на основании маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе. Но обязательным условием такого вычета является выделенная отдельной строкой сумма налога.

Обоснование

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», №17, сентябрь 2014

Проверка на риски: заявляем вычет НДС со стоимости проездных билетов

<…>

Ситуация первая

Компания заявила вычет со стоимости проезда на основании маршрут/квитанции электронного билета.

Когда возникает риск

Если в документе НДС не выделен отдельной строкой.

Чтобы заявить вычет НДС, электронный билет нужно распечатать на бумаге

Минфин России в письме от 10.01.13 № 03-07-11/01 разъяснил, что компания может заявить вычет НДС на основании маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе. Но обязательным условием такого вычета является выделенная отдельной строкой сумма налога.*

Ведомство уточняет, что если налог не выделен, то стоимость проезда учитывается в составе прочих расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Ситуация вторая

Организация приобрела авиабилеты через турагента и планирует с их стоимости принять НДС к вычету.

Когда возникает риск

Если вычет организация заявила на основании счета-фактуры, выставленного посредником.

Счет-фактуру посредник выписывает только в том случае, если он реализует товары, работы или услуги от своего имени (п. 1 ст. 169 НК РФ). Агент, оказывающий услуги от имени принципала, счета-фактуры не выставляет. Получается, что, если турагент, продавая авиабилеты от имени перевозчика, выставил организации-покупателю счет-фактуру, такой документ не является основанием для вычета НДС (письма Минфина России от 12.10.10 № 03-07-09/45 и от 10.03.09 № 03-07-09/06). Аналогичные выводы содержат разъяснения столичных налоговиков от 31.08.09 № 16-15/090448.1и от 10.01.08 № 19-11/603.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка